Conceptos básicos sobre la jubilación: ¿Qué es un plan 401(k)?

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Un 401(k) es un plan de jubilación patrocinado por el empleador. Si un empleador ofrece un 401(k) como parte de su paquete de beneficios, los empleados pueden optar por contribuir con una parte de su salario para financiar una cuenta 401(k) -sujeto a limitaciones anuales- y el empleador puede optar por igualar una parte de las contribuciones del empleado. Los empleados pueden elegir invertir los fondos ahorrados en su cuenta 401(k) en uno o varios fondos de inversión ofrecidos por el plan, y realizar distribuciones de la cuenta para obtener ingresos durante la jubilación.

¿Cómo funciona un 401(k)?

Un 401(k) es un plan de aportaciones definidas, lo que significa que los empleados deciden cuánto aportar a su cuenta. El nombre poco intuitivo proviene de la sección del Código de Impuestos Internos que regula los planes. Las empresas pueden ofrecer dos tipos de cuentas 401(k): Los planes 401(k) tradicionales, financiados con ingresos antes de impuestos, y los planes Roth 401(k), financiados con ingresos después de impuestos.

Los impuestos y su plan 401(k)

Las aportaciones a un plan 401(k) tradicional se deducen de su nómina antes de calcular los impuestos sobre la renta. Esto significa que las aportaciones contribuyen a reducir su renta imponible inmediatamente. Las aportaciones se invierten en fondos de inversión y otras inversiones, y se revalorizan con el tiempo. Cuando retire dinero de su plan 401(k) tradicional durante la jubilación, pagará el impuesto sobre la renta ordinario por los retiros.

También puede elegir un plan Roth 401(k)

Muchos planes 401(k) ofrecen a los participantes la opción de elegir un plan Roth 401(k). Con un plan Roth 401(k), usted realiza aportaciones a su plan con ingresos después de impuestos, lo que significa que las aportaciones no reducen sus ingresos imponibles. Al igual que una cuenta de jubilación individual (IRA) Roth, no se pagan impuestos sobre la renta sobre las distribuciones cualificadas, como las que se realizan después de los 59 ½ años (suponiendo que se haya mantenido la cuenta durante cinco años).

Elegir un plan Roth 401(k) puede tener sentido si cree que cuando se jubile estará en un tramo impositivo más alto que el actual. Para muchos jóvenes que acaban de empezar su carrera profesional, los niveles de ingresos y los tramos impositivos más bajos pueden hacer que un plan Roth 401(k) sea una gran elección.

No hay nada que le obligue a elegir entre un plan 401(k) tradicional o un plan Roth 401(k): puede hacer aportaciones a ambos tipos de planes 401(k), si su empresa los ofrece. Considere la posibilidad de hablar con un profesional de la fiscalidad o un asesor financiero a la hora de decidir entre un plan 401(k) tradicional o uno Roth, o de dividir sus aportaciones entre ambos tipos.

¿Cómo funcionan las aportaciones al plan 401(k)?

Usted decide qué parte de sus ingresos aportará a una cuenta 401(k) cada año, sujeto a los límites del IRS. Por lo general, usted elige ahorrar un porcentaje de su salario anual en el plan 401(k) de su empresa cuando comienza un nuevo trabajo, y puede ajustar su nivel de contribución hacia arriba o hacia abajo tan a menudo como lo permitan las normas del plan. Puede interrumpir las aportaciones por completo en cualquier momento y por cualquier motivo.

Supongamos que su nómina bimensual es de 2.000 dólares y que decide aportar el 5 por ciento de su salario anual en el plan 401(k) tradicional de la empresa. En este caso, se restarían 100 dólares de cada nómina y se depositarían en su cuenta 401(k). Su base imponible sería de 1.900 $ (suponiendo que no haya otras deducciones antes de impuestos). Si opta por un plan Roth 401(k), los 100 dólares se descontarían de cada cheque de pago después de impuestos.

En función del plan de su empresa, es posible que se le inscriba automáticamente en un plan 401(k) con un porcentaje de contribución establecido cuando empiece a trabajar, a menos que opte por excluirse del plan. Por otra parte, es posible que tenga que decidir si se inscribe en el plan 401(k) de su empresa o se excluye del mismo.

¿Cómo funcionan las aportaciones paralelas del empleador al plan 401(k)?

Algunas empresas ofrecen igualar las aportaciones de sus empleados al plan 401(k), hasta un determinado porcentaje de su salario. Una de las fórmulas más habituales consiste en que la empresa iguale las aportaciones del empleado dólar por dólar hasta un importe total equivalente al 3% de su salario. Otra fórmula popular consiste en que la empresa aporte 0,50 dólares por cada dólar que aporte el empleado, hasta un total del 5 por ciento de su salario.

Continuando con nuestro ejemplo anterior, considere el impacto que tendría en sus ahorros del 401(k) una aportación de la empresa de un dólar por otro, hasta el 3 por ciento de su salario. Si contribuye con el 5 por ciento de su salario anual y recibe 2.000 dólares cada período de pago, con cada cheque de pago estaría contribuyendo con 100 dólares y su empleador contribuiría con 60 dólares.

Cuando comience un nuevo trabajo, averigüe si su empleador ofrece contribuciones 401(k) de contrapartida, y cuánto necesita contribuir para maximizar la contrapartida.

Si lo hacen, debería fijar como mínimo su nivel de contribución al 401(k) para obtener la totalidad de la aportación, de lo contrario estará dejando dinero gratis sobre la mesa.

Contribuciones complementarias al 401(k) y adquisición de derechos

Algunas empresas conceden contribuciones complementarias al 401(k) que se adquieren con el tiempo. En un plan de adquisición de derechos, usted se apropia gradualmente de las aportaciones de contrapartida de su empresa en el transcurso de varios años. Si permanece en la empresa durante todo el periodo de consolidación, se dice que ha adquirido la totalidad de su cuenta 401(k).

Las empresas imponen un calendario de consolidación para incentivar a los empleados a permanecer en la empresa.

Por ejemplo, imagine que el 50% de las aportaciones de contrapartida de su empresa se consolidan después de que usted haya trabajado para la empresa durante dos años, y que adquiere la totalidad de la consolidación después de tres años. Si dejara la empresa y aceptara un nuevo trabajo al cabo de dos años, dejaría de ser propietario de la mitad de las aportaciones de contrapartida prometidas por su empresa.

Tenga en cuenta, sin embargo, que siempre mantiene la plena propiedad de las aportaciones que ha realizado a su plan 401(k). El devengo sólo afecta a las aportaciones de contrapartida del empleador.

Límites de aportación anual al 401(k)

Para 2020 y 2021, el máximo que un empleado puede aportar a un 401(k) es de 19.500 dólares. Si tiene 50 años o más, puede depositar 6.500 dólares adicionales en contribuciones de recuperación, para una contribución combinada de 26.000 dólares. Estos límites se aplican a todas las aportaciones al plan 401(k), incluso si las divide entre aportaciones antes de impuestos y aportaciones Roth, o si tiene dos empresas en un año y, por tanto, dos cuentas 401(k) separadas.

Alrededor de una quinta parte de las empresas también permiten aportaciones después de impuestos, no Roth. En estos casos, se aplica un límite de contribución combinado del empleado y el empleador. En otras palabras, las contribuciones de su empleador, combinadas con sus contribuciones antes de impuestos, Roth y después de impuestos, no pueden exceder este límite. Para 2020, ese límite combinado es de 57.000 dólares, o de 63.500 dólares para los mayores de 50 años. Para 2021, el límite total se eleva a 58.000 dólares o 64.500 dólares para los mayores de 50 años. A diferencia de las aportaciones Roth, estos ahorros adicionales después de impuestos crecen con impuestos diferidos, pero no libres de impuestos.

Los límites de las aportaciones se actualizan tan frecuentemente como anualmente en función de la inflación, por lo que es importante volver a comprobar si puede aumentar su aportación si ha estado contribuyendo al máximo.

Elegir las inversiones en su plan 401(k)

Por lo general, tendrá varias opciones de inversión en su plan 401(k). El administrador del plan ofrece a los participantes una selección de diferentes fondos de inversión, fondos indexados y, a veces, incluso fondos cotizados en bolsa (ETF) entre los que elegir.

Usted puede decidir qué parte de su saldo 401(k) invertir en diferentes fondos. Puede optar por invertir el 70 por ciento de sus aportaciones en un fondo indexado de acciones, el 20 por ciento en un fondo indexado de bonos y el 10 por ciento en un fondo de inversión del mercado monetario, por ejemplo.

Los planes que inscriben automáticamente a los trabajadores casi siempre invierten sus aportaciones en lo que se conoce como fondo de fecha objetivo. Se trata de un fondo que contiene una mezcla de acciones y bonos, cuya combinación viene determinada por su edad actual y su fecha «objetivo» de jubilación. Por lo general, cuanto más joven sea, mayor será el porcentaje de acciones. Incluso si está inscrito automáticamente en un fondo con fecha objetivo, siempre puede cambiar sus inversiones.

Las opciones de inversión disponibles en los planes 401(k) varían mucho. Debería consultar a un asesor financiero para que le ayude a determinar la mejor estrategia de inversión para usted, en función de su tolerancia al riesgo y sus objetivos a largo plazo.

Retirar fondos de su plan 401(k)

Los fondos ahorrados en un plan 401(k) están destinados a proporcionarle ingresos durante la jubilación. Las normas del IRS le impiden retirar fondos de un 401(k) sin penalización hasta que cumpla 59 ½ años. Salvo algunas excepciones (véase más adelante), las retiradas anticipadas antes de esta edad están sujetas a una penalización fiscal del 10% de la cantidad retirada, más una retención obligatoria del 20% del impuesto sobre la renta de la cantidad retirada de un 401(k) tradicional.

Después de cumplir los 59 ½ años, puede optar por empezar a retirar fondos de su cuenta. Debe empezar a retirar fondos de su 401(k) a los 72 años (o a los 70 ½ si nació antes del 30 de junio de 1949; la ley SECURE aumentó este umbral de edad), como distribuciones mínimas obligatorias, o RMD.

¿Cómo funcionan las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) del 401(k)?

Los titulares de los 401(k) tradicionales y de los Roth 401(k) están obligados a realizar RMD. El importe de sus RMD se basa en su edad y en el saldo de su cuenta. Como su nombre indica, un RMD es un mínimo: puede retirar de la cuenta la cantidad que desee cada año, ya sea en un solo pago o en una serie de retiros escalonados. Como se ha indicado anteriormente, los RMD de un 401(k) tradicional se incluyen en su renta imponible, mientras que los RMD de los 401(k) Roth no lo hacen.

Cómo evitar las penalizaciones por retiro anticipado del 401(k)

Hay ciertas excepciones que le permiten realizar retiros anticipados de su 401(k) y evitar la penalización fiscal por retiro anticipado del 10% si aún no tiene 59 ½ años. Algunas de ellas son:

• Gastos médicos que superen el 10% de sus ingresos brutos ajustados
• Incapacidad permanente
• Cierto servicio militar
• Si deja a su empleador a la edad de 55 años o más
• Una «Orden de Jubilación Doméstica Calificada» emitida como parte de un divorcio o separación aprobada por la corte.

Incluso si puede librarse de la penalización fiscal adicional del 10%, tendrá que pagar impuestos sobre su retirada de un 401(k) tradicional. (En el caso de una distribución pagada a un ex-cónyuge en virtud de una QDRO, el propietario del 401(k) no debe pagar impuestos sobre la renta y el beneficiario puede aplazar los impuestos mediante la transferencia de la distribución a una IRA). Es posible pedir un préstamo de hasta 50.000 dólares o el 50% de su saldo consolidado, lo que sea menor. Por lo general, tiene cinco años para devolver el préstamo, y se le cobrarán intereses y comisiones de apertura, aunque los intereses vuelven a su 401(k).

Si no devuelve el préstamo después de cinco años, el IRS lo considera una distribución, sujeta a impuestos y a la multa fiscal del 10%. Si deja su trabajo o pierde su empleo, el patrocinador del plan puede exigir al empleado que devuelva el saldo pendiente inmediatamente y, si no lo hace, el patrocinador lo declarará a Hacienda como una distribución. Sin embargo, tiene hasta octubre del año siguiente -la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos con prórrogas- para depositar el saldo del préstamo en una cuenta IRA y evitar tener que pagar impuestos o multas de forma inmediata.

¿Qué ocurre con su 401(k) cuando cambia de trabajo?

Tiene varias opciones para el saldo de su 401(k) cuando cambia de trabajo. Evite simplemente cobrar sus ahorros; si tiene menos de 59½ años, se verá afectado por la penalización fiscal del 10 por ciento por retiro anticipado, y si se trata de un 401(k) tradicional, tendrá que pagar el impuesto sobre la renta por el saldo.

Si tiene menos de 1.000 dólares en su 401(k), el administrador del plan está facultado para extenderle un cheque por el saldo. Esto le da 60 días para reinvertir el dinero en una cuenta IRA o en el plan 401(k) de su nueva empresa antes de estar sujeto a la multa fiscal adicional del 10% y al posible impuesto sobre la renta ordinario. Si tiene más de 1.000 $ pero menos de 5.000 $ en su plan 401(k), el administrador puede abrir una IRA a su nombre y reinvertir su saldo en ella.

Deje su plan 401(k) en su antigua empresa

Algunos planes 401(k) le permiten dejar su dinero justo donde está después de dejar la empresa. Sin embargo, a medida que avanza en su carrera profesional, esto significa que tendrá que llevar la cuenta de varias cuentas 401(k). Algunas empresas le exigen que retire o reinvierta el saldo de su plan 401(k) en un plazo determinado después de haber dejado su trabajo.

Incorpore su plan 401(k) al plan de su nueva empresa

En algunos casos puede reinvertir el saldo de su antiguo plan 401(k) en el plan de su nueva empresa, aunque no todos los planes lo permiten. Averigüe con su nueva empresa si aceptan una transferencia de fondos de fideicomisario a fideicomisario y cómo gestionar el traslado. Asegúrese de conocer el tratamiento fiscal de los saldos de su plan 401(k). Asegúrese de que los fondos del 401(k) tradicional se transfieran a un 401(k) tradicional y que los fondos Roth acaben en una cuenta Roth.

Transfiera el saldo de su 401(k) a una IRA

Otra posibilidad es que transfiera el saldo a una IRA. Al trasladar el dinero, asegúrese de iniciar una transferencia de fideicomisario a fideicomisario en lugar de retirar los fondos y depositarlos después en una nueva cuenta IRA. Muchos custodios de cuentas IRA le permiten abrir una nueva cuenta y designarla como IRA de transferencia para que no tenga que preocuparse por los límites de contribución o los impuestos. Cuando transfiera el saldo de su 401(k) a una IRA, asegúrese de colocar los fondos del 401(k) tradicional en una IRA tradicional, y los fondos Roth en una IRA Roth.