Počet lidí pracujících z domova v posledních několika letech neustále roste a očekává se, že bude růst i v budoucnu. S rozvojem těchto malých podniků s jednou osobou hledají jejich majitelé jakékoli výhody, aby dosáhli zisku, ušetřili na daních a podobně.
Jednou z oblíbených metod, kterou tyto malé podniky využívají, je založení společnosti, a to jak kvůli ochraně odpovědnosti, tak kvůli daňovým výhodám. Někteří z nich však zjišťují, že v případě prohlášení za podnikatele v oblasti osobních služeb mohou přijít o většinu daňových odpočtů. Navíc jim může vzniknout povinnost zaplatit vysoký daňový účet, aby získali zpět nyní neuznané odpočty z předchozích let. Co přesně je tedy podnikání v oblasti osobních služeb?
Podnikání v oblasti osobních služeb je definováno jako:
„… podnikání, které korporace vykonává za účelem poskytování služeb jinému subjektu (např. osobě nebo společnosti), které by obvykle vykonával úředník nebo zaměstnanec tohoto subjektu.“ (T4012 -T2 Průvodce daní z příjmů právnických osob, kapitola 4, Canada Revenue Agency)
Důvodem, proč je to nežádoucí, je skutečnost, že příjmy z podnikání v oblasti osobních služeb nejsou daňovým úřadem CRA považovány za aktivní příjmy z podnikání. Z toho pro vás vyplývají tři nové daňové problémy:
- Nemáte již nárok na odpočet pro malé podniky, vzhledem k tomu, že jej lze uplatnit pouze na příjmy z aktivního podnikání. Díky odpočtu pro malé podniky máte možnost zdanit prvních 500 000 USD příjmu vaší společnosti výrazně sníženou sazbou daně. Bez tohoto odpočtu budete zdaněni osobní sazbou daně.
- Přijdete o mnoho standardních podnikatelských odpočtů. Pokud bude vaše firma prohlášena za korporaci poskytující osobní služby, nebudete považováni za osoby samostatně výdělečně činné, ale budete spíše registrovaným zaměstnancem. Jako takoví si již nebudete moci uplatnit výdaje, jako jsou účetní nebo právní poplatky, spotřební materiál nebo vaše kancelářské prostory. Jediný odpočet, na který bude mít vaše korporace nárok, je mzda a benefity vyplacené registrovanému zaměstnanci.
- Potenciálně nejničivějším důsledkem této změny jsou možné daňové sankce vyplývající z opětovného vyměření daně. To by nakonec mohlo znamenat poměrně vysokou dlužnou částku, protože jste podali „nesprávné“ daňové přiznání, když jste uplatňovali výdaje na podnikání a odpočet pro malé podniky. Může se stát, že budete dlužit zpětně daně po dobu několika let.
Co můžete udělat, abyste nebyli označeni za OSVČ
Zřejmý způsob, jak se vyhnout tomu, abyste byli považováni za OSVČ, také pro mnoho malých společností ve skutečnosti nepřipadá v úvahu: zajistěte, aby vaše společnost měla po celý rok více než 5 zaměstnanců na plný úvazek a/nebo poskytovala své služby pouze přidruženému podniku. To jsou dvě věci, které CRA hledá při rozhodování o tom, že malá korporace není podnikem poskytujícím osobní služby, ale to možná nejste schopni udělat.
Naštěstí existují i jiné možnosti.
Jednou z nejdůležitějších věcí, kterou můžete udělat, je vyhnout se práci pro jediného klienta, zejména v trvalém, dlouhodobém vztahu. Větší šanci vyhnout se označení podnikání v oblasti osobních služeb máte, pokud jednáte s více klienty. Nechcete přece riskovat, že budete považováni za zaměstnance konkrétního klienta.
Mít zaměstnance – i když nemáte navrhovaný 5- je také užitečné a je to něco, co CRA zohlední při určování vašeho statusu.
Existují 4 další otázky, které bude CRA zkoumat při posuzování, zda osoba působí jako nezávislý dodavatel:
- Míra kontroly nad prací, kterou dodavatel má
- Míra integrace
- Vlastnictví nástrojů
- Riziko ztráty/šance zisku, kterému dodavatel čelí
Několik dalších věcí, které byste měli udělat:
- Ujistěte se, že máte písemnou smlouvu, ve které jsou podrobně popsány všechny služby, které klientovi poskytujete, a také povaha vašeho vztahu. Tuto záležitost můžete raději konzultovat s právníkem.
- Fakturujte svému klientovi. Můžete tak činit měsíčně nebo za jednotlivé projekty. Nechcete, aby vám klient platil bez faktury.
Jestliže jste v pozici, kdy poskytujete své služby jedné další společnosti, měli byste věnovat čas seznámení se s definicemi zaměstnanců a nezávislých dodavatelů podle CRA. Bylo by také moudré podniknout veškeré kroky, které můžete, abyste ochránili svůj status společnosti.