Jako majitel malé firmy je řízení účetních procesů nezbytnou, ale složitou součástí celkové činnosti. Nicméně i v případě, že vedení účetnictví nebo účetnictví firmy zadáte certifikovanému profesionálovi, je důležité porozumět řadě klíčových účetních pojmů a výkazů, zejména těm, které přímo souvisejí s analýzou finanční výkonnosti a zdraví vaší firmy.
Jedním z nejdůležitějších výkazů, kterému je třeba rozumět, je účetní rozvaha. Tento výkaz je jedním ze základních finančních výkazů, který používají účetní, věřitelé a poskytovatelé úvěrů k analýze finanční výkonnosti vašeho podniku. Navíc se rozvaha používá pro řadu klíčových účetních pojmů a vzorců, takže je o to důležitější, aby vaše rozvaha byla přesná.
Abychom vám pomohli utřídit tento často přehlížený účetní výkaz, vytvořili jsme tohoto průvodce rozvahou. Odpovíme vám na otázku „co je to rozvaha“, rozebereme příklad rozvahy a celkově vysvětlíme vše, co potřebujete vědět o tomto nedílném účetním výkazu podniku.
Co je to rozvaha?
Rozvaha je účetní výkaz, který podrobně popisuje aktiva, pasiva a vlastní kapitál podniku k určitému časovému okamžiku. Informace v rozvaze by proto měly přesně odrážet následující vzorec:
Aktiva = závazky + vlastní kapitál
Rozvaha jako souhrn aktiv a závazků podniku ukazuje, co podnik v daném okamžiku vlastní a co dluží. V porovnání s výkazem zisku a ztráty, který ukazuje, jak si vaše firma vedla v určitém časovém období, rozvaha ukazuje finanční stav vaší firmy k danému dni.
Vzhledem k této skutečnosti se tento konkrétní účetní výkaz používá spolu s výkazem zisku a ztráty a výkazem peněžních toků k analýze financí vaší firmy – a používá se také při dalších účetních výpočtech, jako je poměr dluhu k vlastnímu kapitálu, poměr obratu pohledávek a další.
Formát rozvahy
Aktiva
Aktiva jsou to, co vaše firma vlastní nebo má právo inkasovat – hotovost, zařízení, pohledávky, zálohy za zaměstnance atd. Aktiva jsou v účetní rozvaze uvedena na prvním místě a člení se na oběžná aktiva a dlouhodobý majetek, jak uvidíte níže.
Oběžná aktiva jsou takové položky, které lze snadno přeměnit na hotovost. Ta jsou zpravidla uvedena jako první, protože celkově jsou aktiva v rozvaze uvedena z hlediska likvidity, tedy jak snadno je lze přeměnit na hotovost. Kromě hotovosti na bankovním účtu patří mezi oběžná aktiva také:
- Peněžní ekvivalenty
- Pohledávky
- Zásoby
- Investice
Po oběžných aktivech jsou v rozvaze uvedena dlouhodobá aktiva, která zahrnují hmotné předměty, které používáte ve svém podnikání, jako jsou zařízení, pozemky nebo budovy, které přinášejí firmě příjmy. Můžete mít také nehmotný majetek. Tento typ aktiv zahrnuje položky, které nejsou hmotné, ale přesto mají význam pro vaše podnikání, jako je doména vašich webových stránek, autorská práva, ochranné známky nebo dokonce goodwill.
Pokud se to týká vaší společnosti, jsou tato aktiva zahrnuta pod dlouhodobými aktivy. Ačkoli to v našem příkladu není uvedeno, kombinace dlouhodobého majetku a nehmotného majetku se často označuje účetním termínem dlouhodobý majetek, nazývaný také dlouhodobý majetek.
Závazky
Závazky jsou to, co vaše firma dluží nebo má povinnost zaplatit, jako jsou závazky k úhradě, mzdové závazky, splatné úvěry a vklady zákazníků. Stejně jako aktiva budou vaše závazky v rozvaze rozděleny do dvou kategorií – krátkodobé závazky a dlouhodobé závazky.
Dlouhodobé závazky zahrnují závazky a další krátkodobé dluhy, jako jsou splátky kreditních karet, daně nebo nájemné. Krátkodobé závazky se vždy hradí z oběžných aktiv, proto je důležité mít dostatek aktiv, abyste se mohli postarat o závazky. Účetní tip pro malé firmy zní: mít dvaapůlkrát více aktiv než závazků.
Dlouhodobé závazky jsou naproti tomu závazky, které budou splaceny za dobu delší než jeden rok. Mezi tyto závazky mohou patřit vydané dluhopisy, penzijní fondy a úvěry.
Vlastní kapitál
Závěrečnou částí tohoto účetního výkazu bude vlastní kapitál, jak můžete vidět v následujícím příkladu rozvahy. Vlastní kapitál, který se zjistí odečtením závazků od aktiv, jsou v podstatě peníze, které vlastní akcionáři podniku. Stejně jako aktiva a pasiva se i vlastní kapitál může členit na dílčí kategorie, včetně nerozděleného zisku, vkladů nebo vlastních akcií.
Koneckonců způsob formátování rozvahy a konkrétní položky, které jsou do ní zahrnuty, se mohou v jednotlivých podnicích lišit, a pokud používáte účetní software, může záviset na způsobu, jakým tento systém sleduje vaše informace a vytváří tento konkrétní výkaz. Aby byla rozvaha přesná, měla by se celková aktiva rovnat celkovým pasivům plus celkovému vlastnímu kapitálu.
Příklad rozvahy
S touto definicí rozvahy na paměti probereme jednotlivé části, které tvoří přesnou účetní rozvahu. Jak jsme již zmínili, rozvaha se skládá z aktiv, pasiv a vlastního kapitálu – a přesný výkaz by měl odrážet výše uvedený vzorec: Aktiva = závazky + vlastní kapitál. Toto rozdělení si můžete prohlédnout v našem příkladu rozvahy níže.
Můžete se také podívat na naši šablonu rozvahy, pokud se rozhodnete nezačít sestavovat rozvahu od začátku.
Proč je vaše rozvaha důležitá
Teď, když jsme lépe pochopili různé části, které tvoří účetní rozvahu, pojďme si říci, proč je tento konkrétní výkaz tak důležitý. V podstatě proto, že každá transakce, kterou vaše firma provede, ovlivňuje tento výkaz, rozvaha ilustruje celkovou finanční situaci vaší firmy – to znamená, že je to účinný nástroj, který se používá ve spojení s dalšími finančními výkazy, aby ukázal úplnější obraz finanční výkonnosti vaší firmy.
Protože rozvaha navíc odráží všechny transakce, které vaše firma denně provádí, používá se k výpočtu dalších finančních ukazatelů, jako je obrat pohledávek, poměr dluhu k vlastnímu kapitálu, obrat pracovního kapitálu atd – každý z nich může také poskytnout specifický pohled na různé části finanční výkonnosti vaší firmy. Navíc vzhledem k tomu, že informace z tohoto výkazu se používají v řadě dalších účetních výpočtů, je o to významnější, že jsou přesné.
Všechno řečené je zároveň důležité si uvědomit, že tento účetní výkaz zobrazuje snímek určitého časového období – a proto by měl být používán jako nástroj pro srovnání, s rozvahami z jiných časových období, nebo jak jsme právě zmínili, ve spojení s dalšími účetními výkazy, abyste lépe pochopili stav finančního zdraví vaší firmy.
Analýza vaší rozvahy
Máme-li na paměti možná omezení vaší účetní rozvahy, stojí za to zvážit různé otázky, které si můžete klást, a srovnání, která můžete provést, abyste získali konkrétní poznatky o financích vaší firmy.
Například s využitím členění aktiv, pasiv a vlastního kapitálu se v rozvaze můžete ptát:
- Má vaše firma dostatek likvidních aktiv na pokrytí provozních nákladů?
- Máte flexibilní aktiva, která umožňují změny v podnikání, například neočekávané výdaje?
- Mají vaše čísla tendenci se vyvíjet určitým směrem – nahoru nebo dolů – a jaká opatření můžete v případě potřeby přijmout k nápravě situace?
- Dá se současná cesta udržet, abyste podpořili růst vašeho podnikání?
Skvělým způsobem, jak odpovědět na některé z těchto otázek, je porovnat vaši současnou rozvahu s rozvahou z předchozího období. Pokud byste tedy chtěli porovnat finance tohoto měsíce s minulým měsícem, mohla by vaše zpráva vypadat jako níže uvedený příklad rozvahy.
Můžete si všimnout tří důležitých změn, které jsou v tomto příkladu označeny červenými čísly:
- Vaše likvidní aktiva (podnikatelský běžný účet) se zvýšila, protože
- se vám podařilo získat mnoho pohledávek a
- splatili jste dluh na kreditní kartě.
Prováděním tohoto druhu porovnání můžete zjistit, jak fungují jednotlivé části vašich podnikových financí, a tím určit, co je případně třeba změnit nebo upravit, abyste dosáhli svých podnikatelských cílů.
Součet
Ačkoli je někdy přehlížena, rozvaha je základním výkazem v rámci účetnictví vašeho podniku. Jak jsme si již řekli, tento výkaz je obzvláště významný, protože ukazuje finanční stav vašeho podniku v daném okamžiku. Navíc díky rozčlenění konkrétních položek, které tvoří vaše aktiva, pasiva a vlastní kapitál, můžete zjistit, jak si vaše firma vede, a identifikovat oblasti, které by bylo třeba zlepšit.
Mimo to, protože každá vaše transakce ovlivňuje tento výkaz, je to základní nástroj, který používají věřitelé a poskytovatelé úvěrů, aby rozhodli, zda mají vašemu podniku poskytnout úvěr. Proto je o to důležitější, abyste své účetnictví vedli aktuálně a přesně a zajistili, že každý výkaz rozvahy, který vytvoříte, bude správný.