Daňové zástavní právo je právní nárok státu v případě, že osoba nezaplatí některou z řady daní, například daň z příjmu, daň z nemovitosti nebo daň z osobního majetku. Pokud nedojde k zaplacení, když daňový poplatník obdrží oznámení a výzvu k zaplacení, dalším postupem ze strany vlády může být zřízení daňového zástavního práva na váš majetek. Tyto pohledávky může uvalit buď federální, nebo státní vláda.
Co je státní zástavní právo?
Jak název napovídá, státní daňové zástavní právo je uvaleno státní vládou. Umožňuje vládě uplatnit zákonné právo na majetek dlužníka za účelem zajištění dlužné daně. Před provedením tohoto opatření se vydává oznámení o státním daňovém zástavním právu. V závislosti na majetku, který daňový poplatník vlastní, se zástavní právo může vztahovat na nemovitý nebo osobní majetek. Toto zástavní právo pak zůstává na daném majetku, dokud nejsou daně uhrazeny nebo dokud není dosaženo jiného vhodného řešení.
Před vydáním oznámení o státním daňovém zástavním právu (Notice of State Tax Lien) provede vláda několik kroků. Nejprve budou vyměřeny vaše daňové povinnosti, načež vám bude zaslán platební výměr na dlužné daně nebo konečný platební výměr na dlužné daně. Poté bude následovat 35denní čekací lhůta, během níž musíte daňový dluh uhradit nebo se nějak dohodnout, než bude vydáno Oznámení o státním daňovém zástavním právu.
Jak dlouho trvá státní daňové zástavní právo?
Promlčecí lhůta je zákonný časový rámec, během něhož lze proti někomu podat žalobu. Daňový úřad má obecně až tři roky od data, kdy jste podali daňové přiznání (nebo jste povinni podat daňové přiznání), na vyměření dodatečných závazků na federálních daních z příjmů.
U federálních daní existují dvě výjimky: 1) pokud podhodnotíte svůj hrubý příjem o více než 25 % nebo 2) pokud nepodáte přiznání nebo podáte podvodné přiznání. Za těchto okolností se promlčecí lhůta prodlužuje na šest let, resp. je bez časového omezení. Kromě toho má federální vláda na vymáhání nezaplacených daní 10 let od data splatnosti konečné částky. Promlčecí lhůtu však můžete obnovit nebo pozastavit, pokud 1) uzavřete s IRS dohodu o splátkách, 2) dosáhnete nabídky kompromisu nebo 3) vstoupíte do konkurzu.
Na druhé straně se státy obecně řídí pravidlem tří let pro státní daně z příjmů. Některé státy se však pravidlem tříleté promlčecí lhůty neřídí. Například Arizona, Kalifornie, Colorado, Kentucky, Michigan, Wisconsin a Ohio mohou prodloužit lhůtu pro vyměření dodatečných daňových povinností až na čtyři roky. Mezitím Minnesota poskytuje tři a půl roku a Montana umožňuje pět let. Kansas, Louisiana, Nové Mexiko, Oregon a Tennessee se s omezenými výjimkami řídí tříletým časovým rozvrhem.
Zjistit si informace o promlčecích lhůtách ve vašem státě může pomoci místní státní správa. Možná pro vás bude také jednodušší poradit se ohledně státního zástavního práva s daňovým odborníkem. Daňoví odborníci jsou vaší nejlepší obrannou linií před zástavními právy a exekucemi uvalenými na bankovní účty, majetek, aktiva a mzdy.
Obecně platí, že zákonné zástavní právo může trvat tři roky. Federální vláda má však na vymáhání daňového dluhu až 10 let. Proto je rozumné dosáhnout dohody nebo se odvolat proti daňovému zástavnímu právu dříve, než může daňový úřad uvalit zástavní právo na vaše bankovní účty nebo majetek.
Jak dosáhnout odstranění zástavního práva?
Daňové zástavní právo je prvním krokem, který daňový úřad učiní k vymáhání dlužných daní. Jakmile daňový úřad uplatní daňové zástavní právo, může zmrazit vaše bankovní účty, zabavit osobní majetek a aktiva a také obstavit mzdu.
V důsledku toho chcete učinit veškerá možná opatření, aby bylo daňové zástavní právo odstraněno dříve, než daňový úřad začne jednat. Naštěstí existuje několik způsobů, jak zástavní právo státu odstranit. Za prvé, státy stanovují omezení, jak dlouho je zástavní právo platné. Pravidla se v jednotlivých státech značně liší, a proto je rozhovor s daňovým odborníkem prvním krokem k tomu, abyste se vyhnuli tvrdým obstavením mzdy a zabavení majetku.
Druhou možností je zahájit soukromé jednání s IRS nebo státní správou. Můžete například projednat možnost vyrovnání nezaplacených daní. Daňový odborník vám může pomoci vyjednávat prostřednictvím arbitráže, mediace nebo neformálních rozhovorů.
Poplatníci mají také zákonné právo podat návrh na soudní příkaz. Můžete také zvážit zrušení zástavního práva (dostupné v rámci bankrotu podle kapitoly 13) nebo vyhnutí se zástavnímu právu (bankrot podle kapitoly 7). Po analýze vaší situace může daňový odborník také doporučit, abyste se pokusili vstoupit do procesu zrušení zástavního práva k nemovitostem.
Vyhněte se státním daňovým zástavám
Zástavní práva dávají státní správě značnou moc nad vašimi financemi a majetkem. Bohužel po zřízení daňového zástavního práva se věci pro neplatiče málokdy vyvíjejí dobře. Zástavní práva poskytují věřitelům jistotu tím, že umožňují vládě (nebo jinému věřiteli) zabavit majetek nebo podniknout jiné právní kroky k uspokojení dluhů a závazků. Dále jsou zástavní práva veřejným záznamem, což znamená, že mohou zničit vaše kreditní skóre a velmi ztížit získání nových půjček.
V důsledku toho byste měli zvážit nejreálnější možnosti odstranění státního zástavního práva. Prvním a nejzřejmějším způsobem je splatit dluh v plné výši. Většina daňových poplatníků se však do této svízelné situace dostane z nějakého důvodu a potřebné finanční prostředky prostě nemá. V důsledku toho je vyrovnání se státní správou reálnou možností, ale doporučuje se pouze v případě, že máte kvalifikované právní zastoupení.
Máte také právo se proti daňovému zástavnímu právu odvolat, pokud se domníváte, že pohledávka není oprávněná. Existují případy, kdy je daňové zástavní právo uvolněno nebo zapomenuto, ale přesto zůstává například na vaší nemovitosti. Zpochybnění pohledávky podáním odvolání je zákonné právo, které jako daňový poplatník máte, ale pouze za určitých parametrů.
Levy & Associates-Your Tax Defense Team
Levy & Associates podporuje jednotlivce a podniky všech velikostí, pokud jde o daňové zástavy a odvody. Ať už je zástavní právo uvaleno státní nebo federální vládou, máme zdroje a zkušenosti, abychom ochránili váš majetek.
Státní zástavní práva jsou prvním krokem k zabavení vašich finančních prostředků a majetku. Můžete přijít o domov, vozidla, úspory nebo mzdu, protože zástavní právo se změní v obstavení. Pokud vám státní správa oznámí zástavní právo, musíte jednat ihned.
Kontaktujte společnost Levy & Associates na telefonním čísle 800-TAX-LEVY nebo navštivte stránky levytaxhelp.com. Jsme vám k dispozici pro bezplatnou úvodní konzultaci, na které s vámi probereme podrobnosti o vašem daňovém zástavním právu a možnosti, jak vám pomoci uspokojit případné nezaplacené daně.