Základy odchodu do důchodu: Co je plán 401(k)?

Plán 401(k) je penzijní plán financovaný zaměstnavatelem. Pokud zaměstnavatel nabízí program 401(k) jako součást balíčku benefitů, mohou se zaměstnanci rozhodnout přispívat částí své mzdy na financování účtu 401(k) – s výhradou ročních omezení – a zaměstnavatel se může rozhodnout část příspěvků zaměstnance dorovnat. Zaměstnanci se mohou rozhodnout investovat prostředky naspořené na účtu 401(k) do jednoho nebo více podílových fondů nabízených plánem a vybírat z účtu výplaty, které jim zajistí příjem v důchodu.

Jak funguje plán 401(k)?

Plán 401(k) je plán s definovanými příspěvky, což znamená, že zaměstnanci rozhodují o výši příspěvků na svůj účet. Tento neintuitivní název pochází z části daňového zákoníku, která tyto plány upravuje. Zaměstnavatelé mohou nabízet dva druhy účtů 401(k): Tradiční plán 401(k) financovaný z příjmu před zdaněním a Rothův plán 401(k) financovaný z příjmu po zdanění.

Daň a váš plán 401(k)

Příspěvky do tradičního plánu 401(k) jsou strhávány z výplaty před výpočtem daně z příjmu. To znamená, že příspěvky pomáhají okamžitě snížit váš zdanitelný příjem. Příspěvky jsou investovány do podílových fondů a dalších investic a jejich hodnota v průběhu času roste. Když si v důchodu vyberete peníze z tradičního plánu 401(k), zaplatíte z výběru běžnou daň z příjmu.

Můžete si také zvolit Roth 401(k)

Mnoho plánů 401(k) dává účastníkům možnost zvolit si Roth 401(k). V případě Roth 401(k) přispíváte do plánu z příjmů po zdanění, což znamená, že příspěvky nesnižují váš zdanitelný příjem. Stejně jako u Rothova individuálního penzijního účtu (IRA) neplatíte žádnou daň z příjmu z kvalifikovaných výplat, například z výplat provedených po dosažení věku 59 a půl roku (za předpokladu, že jste účet drželi pět let).

Výběr Rothova účtu 401(k) může mít smysl, pokud se domníváte, že v době odchodu do důchodu budete ve vyšším daňovém pásmu než dnes. Pro mnoho mladých výdělečně činných osob, které teprve začínají svou kariéru, může být nižší úroveň příjmů a nižší daňové pásmo skvělou volbou pro Roth 401(k).

Nic vás nenutí, abyste si vybrali mezi tradičním 401(k) nebo Roth 401(k) – můžete přispívat do obou druhů plánu 401(k), pokud je váš zaměstnavatel nabízí. Při rozhodování mezi tradičním a Roth 401(k) plánem nebo při rozdělování příspěvků mezi oba typy zvažte konzultaci s daňovým odborníkem nebo finančním poradcem.

Jak fungují příspěvky do 401(k) plánu?

O tom, kolik ze svého příjmu budete každoročně přispívat na účet 401(k), rozhodujete vy sami v souladu s limity IRS. Obecně se při nástupu do nového zaměstnání rozhodnete spořit určité procento svého ročního platu na účet 401(k) svého zaměstnavatele a výši příspěvků můžete upravovat nahoru nebo dolů tak často, jak to pravidla plánu umožňují. Příspěvky můžete kdykoli z jakéhokoli důvodu zcela zastavit.

Řekněme, že vaše dvouměsíční výplata činí 2 000 USD a vy jste se rozhodli přispívat 5 % svého ročního platu do tradičního firemního plánu 401(k). V tomto případě by se z každé výplaty odečetlo 100 USD a uložilo na váš účet 401(k). Váš zdanitelný příjem by činil 1 900 USD (za předpokladu, že byste neměli žádné další odpočty před zdaněním). Pokud byste se rozhodli pro Roth 401(k), 100 USD by se strhávalo z každé výplaty po zdanění.

V závislosti na plánu vašeho zaměstnavatele můžete být při nástupu do zaměstnání automaticky zařazeni do plánu 401(k) se stanovenou výší příspěvků, pokud se nerozhodnete z plánu vystoupit. Případně se budete muset pozitivně rozhodnout, zda se do plánu 401(k) svého zaměstnavatele přihlásíte, nebo se z něj odhlásíte.

Jak fungují vyrovnávací příspěvky zaměstnavatele do plánu 401(k)?

Někteří zaměstnavatelé nabízejí svým zaměstnancům vyrovnávací příspěvky do plánu 401(k), a to až do výše určitého procenta jejich platu. Jeden z běžných přístupů spočívá v tom, že zaměstnavatel dorovnává příspěvky zaměstnanců dolar za dolar až do celkové výše rovnající se 3 % jejich platu. Dalším oblíbeným vzorcem je dorovnání příspěvku zaměstnavatele ve výši 0,50 dolaru za každý dolar, kterým zaměstnanec přispívá, a to až do celkové výše 5 procent jeho platu.

Pokračujeme-li v našem příkladu výše, zvažte, jaký dopad na vaše úspory v systému 401(k) bude mít dorovnání příspěvku zaměstnavatele v poměru dolar za dolar až do výše 3 procent vašeho platu. Pokud přispíváte 5 procenty svého ročního platu a každé výplatní období obdržíte 2 000 dolarů, s každou výplatou byste přispívali 100 dolarů a zaměstnavatel 60 dolarů.

Při nástupu do nového zaměstnání si zjistěte, zda váš zaměstnavatel poskytuje dorovnávací příspěvky 401(k) a kolik musíte přispívat, abyste dorovnání maximalizovali.

Pokud ano, měli byste minimálně nastavit výši příspěvku 401(k) tak, abyste získali plnou výši dorovnání, jinak necháváte volné peníze na stole.

Doprovodné příspěvky 401(k) a nárok na ně

Někteří zaměstnavatelé poskytují dorovnávací příspěvky 401(k), na které časem vzniká nárok. V souladu s plánem nabytí práv postupně v průběhu několika let přebíráte vlastnictví odpovídajících příspěvků zaměstnavatele. Pokud zůstanete ve společnosti po celou dobu nároku, říká se, že máte „plná práva“ na svůj účet 401(k).

Zaměstnavatelé zavádějí harmonogram nároku, aby motivovali zaměstnance zůstat ve společnosti.

Představte si například, že 50 % odpovídajících příspěvků zaměstnavatele vám náleží po dvou letech práce pro společnost a plná práva získáte po třech letech. Pokud byste po dvou letech odešli ze společnosti a nastoupili do nového zaměstnání, přešlo by na vás vlastnictví poloviny odpovídajících příspěvků přislíbených zaměstnavatelem.

Mějte však na paměti, že si vždy zachováváte plné vlastnictví příspěvků, které jste vložili do systému 401(k). Vklad se týká pouze vyrovnávacích příspěvků zaměstnavatele.

Roční limity příspěvků do fondu 401(k)

Pro roky 2020 a 2021 činí maximální částka, kterou může zaměstnanec přispět do fondu 401(k), 19 500 USD. Pokud je vám 50 let nebo více, můžete vložit dalších 6 500 USD v rámci dodatečných příspěvků, což dohromady činí 26 000 USD. Tyto limity platí pro všechny příspěvky 401(k), i když je rozdělíte mezi příspěvky před zdaněním a Rothovy příspěvky nebo máte v jednom roce dva zaměstnavatele, a tedy dva samostatné účty 401(k).

Přibližně pětina zaměstnavatelů umožňuje také příspěvky po zdanění, které nejsou Rothovy. V takových případech platí kombinovaný limit příspěvků zaměstnance a zaměstnavatele. Jinými slovy, příspěvky zaměstnavatele v kombinaci s vašimi příspěvky před zdaněním, Rothovými příspěvky a příspěvky po zdanění nesmí tento limit překročit. Pro rok 2020 činí tento kombinovaný limit 57 000 USD nebo 63 500 USD pro osoby starší 50 let. Pro rok 2021 se celkový limit zvyšuje na 58 000 USD nebo 64 500 USD pro osoby starší 50 let. Na rozdíl od Rothových příspěvků tyto dodatečné úspory po zdanění rostou s odloženou splatností, ale nejsou osvobozeny od daně.

Příspěvkové limity jsou aktualizovány až jednou ročně na základě inflace, takže je důležité si zkontrolovat, zda můžete svůj příspěvek zvýšit, pokud jste přispívali maximálně.

Výběr investic v plánu 401(k)

V plánu 401(k) máte obvykle několik investičních možností. Správce plánu poskytuje účastníkům na výběr různé podílové fondy, indexové fondy a někdy i fondy obchodované na burze (ETF).

Můžete se rozhodnout, jakou část svého zůstatku 401(k) investujete do různých fondů. Můžete se například rozhodnout investovat 70 % svých příspěvků do akciového indexového fondu, 20 % do dluhopisového indexového fondu a 10 % do podílového fondu peněžního trhu.

Plány, které automaticky registrují pracovníky, téměř vždy investují jejich příspěvky do tzv. cílového fondu. To je fond, který obsahuje kombinaci akcií a dluhopisů, přičemž kombinace je určena vaším aktuálním věkem a „cílovým“ datem odchodu do důchodu. Obecně platí, že čím jste mladší, tím vyšší je podíl akcií. I když jste automaticky zařazeni do cílového fondu, můžete své investice vždy svobodně změnit.

Možnosti investování dostupné v plánech 401(k) se velmi liší. Měli byste zvážit konzultaci s finančním poradcem, který vám pomůže určit pro vás nejlepší investiční strategii na základě vaší tolerance k riziku a dlouhodobých cílů.

Výběr prostředků z plánu 401(k)

Fondy naspořené v plánu 401(k) jsou určeny k tomu, aby vám zajistily příjem v důchodu. Pravidla IRS vám brání vybrat prostředky z fondu 401(k) bez sankce, dokud nedosáhnete věku 59 a půl roku. Až na několik výjimek (viz níže) podléhají předčasné výběry před dosažením tohoto věku daňovému penále ve výši 10 % z vybírané částky plus povinné srážce daně z příjmu ve výši 20 % z částky vybírané z tradičního účtu 401(k).

Po dosažení věku 59 ½ let se můžete rozhodnout, že začnete z účtu vyplácet. Prostředky z účtu 401(k) musíte začít vybírat ve věku 72 let (nebo ve věku 70 ½ let, pokud jste se narodili před 30. červnem 1949 – zákon SECURE tuto věkovou hranici zvýšil) jako povinné minimální rozdělení neboli RMD.

Jak funguje povinné minimální rozdělení (RMD) z účtu 401(k)?

Majitelé tradičních i Rothových účtů 401(k) jsou povinni vybírat RMD. Výše RMDs závisí na vašem věku a zůstatku na účtu. Jak název napovídá, RMD je minimální – každý rok můžete z účtu vybrat libovolnou částku, a to buď jednorázově, nebo v sérii postupných výběrů. Jak je uvedeno výše, RMD z tradičního účtu 401(k) jsou zahrnuty do vašeho zdanitelného příjmu, zatímco RMD z Rothova účtu 401(k) nikoli.

Jak se vyhnout sankcím za předčasný výběr z účtu 401(k)

Existují určité výjimky, které vám umožňují provést předčasný výběr z účtu 401(k) a vyhnout se 10% daňové sankci za předčasný výběr, pokud vám ještě nebylo 59 a půl roku. Některé z nich zahrnují:

• Medicínské výdaje, které přesahují 10 % vašeho upraveného hrubého příjmu
• Trvalá invalidita
• Některé vojenské služby
• Pokud opustíte zaměstnavatele ve věku 55 let nebo starším
• „Kvalifikované domácí rozhodnutí o odchodu do důchodu“ vydané v rámci rozvodu nebo soudem schválené rozluky.

I když se vyhnete dodatečnému 10% daňovému penále, stále musíte platit daně z výběru z tradičního fondu 401(k). (V případě rozdělení vyplaceného bývalému manželovi na základě QDRO neplatí majitel 401(k) žádnou daň z příjmu a příjemce může odložit zdanění převedením rozdělení na IRA)

401(k) Půjčky

Některé plány 401(k) vám umožňují půjčit si na zůstatek 401(k). Je možné si půjčit až 50 000 USD nebo 50 % zůstatku, na který máte nárok, podle toho, která částka je nižší. Na splacení půjčky máte zpravidla pět let a budou vám účtovány úroky a poplatky za poskytnutí – úroky se však vracejí zpět do vašeho fondu 401(k).

Pokud půjčku po pěti letech nesplatíte, daňový úřad ji považuje za rozdělení, které podléhá zdanění a desetiprocentnímu daňovému penále. Pokud opustíte zaměstnání nebo přijdete o práci, může sponzor plánu požadovat, aby zaměstnanec okamžitě splatil nesplacený zůstatek, a pokud tak neučiníte, sponzor to nahlásí IRS jako distribuci. Zůstatek půjčky však můžete uložit do října následujícího roku – do data podání daňového přiznání s prodloužením – na účet IRA a vyhnout se tak okamžitému zdanění nebo pokutě.

Co se stane se zůstatkem 401(k), když změníte zaměstnání?

Při změně zaměstnání máte několik možností, jak naložit se zůstatkem 401(k). Vyhněte se prostému vyplacení úspor – pokud je vám méně než 59 a půl roku, budete postiženi desetiprocentní daňovou pokutou za předčasný výběr, a pokud se jedná o tradiční fond 401(k), budete ze zůstatku platit daň z příjmu.

Pokud máte ve fondu 401(k) méně než 1 000 USD, je správce plánu oprávněn vypsat vám šek na zůstatek. To vám dává 60 dní na reinvestování peněz do IRA nebo do plánu 401(k) vaší nové společnosti, než se na vás bude vztahovat dodatečná 10% daňová sankce a případná běžná daň z příjmu. Pokud máte na účtu 401(k) více než 1 000 USD, ale méně než 5 000 USD, může správce založit IRA na vaše jméno a převést do něj váš zůstatek.

Ponechat účet 401(k) u starého zaměstnavatele

Některé plány 401(k) umožňují ponechat peníze po odchodu ze společnosti tam, kde jsou. S postupem kariéry to však znamená, že budete muset sledovat více účtů 401(k). Někteří zaměstnavatelé vyžadují, abyste po odchodu ze zaměstnání ve stanovené lhůtě vybrali nebo převedli zůstatek na účtu 401(k).

Převedení zůstatku na účtu 401(k) do plánu nového zaměstnavatele

V některých případech můžete svůj starý zůstatek na účtu 401(k) převést do plánu nového zaměstnavatele, ne všechny plány to však umožňují. Zjistěte si u nového zaměstnavatele, zda akceptuje převod prostředků mezi správci a jak tento převod provést. Ujistěte se, že rozumíte daňovému režimu zůstatků na účtu 401(k). Ujistěte se, že tradiční prostředky 401(k) jsou převedeny na tradiční účet 401(k) a Rothovy prostředky skončí na Rothově účtu.

Převést zůstatek 401(k) na IRA

Další možností je, že zůstatek převedete na IRA. Při přesunu peněz se ujistěte, že jste iniciovali převod mezi správci, nikoliv výběr prostředků a jejich následný vklad do nového IRA. Mnoho správců IRA umožňuje založit nový účet a označit jej jako převáděný účet IRA, takže se nemusíte starat o limity příspěvků nebo daně. Při převádění zůstatku z účtu 401(k) na IRA dbejte na to, abyste tradiční prostředky z účtu 401(k) vložili na tradiční IRA a prostředky z účtu Roth na Roth IRA.