I dag indeholder mange bodelingsplaner uigenkaldelige trusts, der vil fortsætte til fordel for en overlevende ægtefælles levetid og derefter til fordel for flere generationer. Da disse trusts er designet til at strække sig over flere årtier, er det afgørende at vælge den rigtige succession af trustees.
Bør du udnævne familiemedlemmer som dine successive trustees?
Det er afgørende for dens levetid og endelige succes at vælge den rigtige succession af trustees til din uigenkaldelige trust, der er beregnet til at fortsætte i årevis, og det er afgørende for dens levetid og endelige succes. At vælge den forkerte efterfølgerforvalter kan på den anden side helt afspore dine planer.
I første omgang tror du måske, at et familiemedlem, såsom din ægtefælle, en søskende eller et voksent barn, vil være den bedste person til at fungere som din efterfølgerforvalter. Du tror måske, at familiemedlemmer bedre vil forstå dine begunstigedes varierende behov og holde omkostningerne ved administrationen af fonden nede.
Men i virkeligheden vil familiemedlemmer ikke være i stand til at opfylde alle deres tillidsmandsforpligtelser uden at hyre juridiske, investerings- og skatterådgivere. Udgifterne til alle disse eksterne rådgivere vil løbe op og kan i sidste ende koste mere end en virksomhedens tillidsmand, f.eks. en bank eller et tillidsselskab. En af fordelene ved en bank eller et trustselskab er, at de ofte kan opfylde alle de forvaltningsmæssige forpligtelser under ét tag for ét gebyr. Desuden vil en corporate trustee handle upartisk ved at foretage uddelinger og investeringer, som vil gavne både de nuværende og de resterende begunstigede, og en corporate trustee vil ikke blive syg eller få for travlt til at føre tilsyn med den daglige administration af trusten.
Bør du give dine begunstigede beføjelse til at fjerne og udskifte trustees?
Hvis du giver dine trustmodtagere den forkerte trustee uden en rimelig mulighed for at fjerne og udskifte trustees, kan det medføre et dyrt besøg i retten.
Det er nødvendigt at indbygge bestemmelser i din trustaftale, som giver dine begunstigede eller en uafhængig tredjepart, f.eks. en betroet rådgiver eller en trustprotektor, mulighed for at fjerne og udskifte trustees uden indgriben fra retten. Det forhold, at trustee kan fjernes og udskiftes uden at gå til retten, er ofte et incitament for trustee til at finde ud af eventuelle uoverensstemmelser med de begunstigede.
Hvad skal du gøre?
Vælgelse af en efterfølger trustee er en af de vigtigste beslutninger, du vil træffe, når du opretter en uigenkaldelig trust eller en dynastietrust. Mens familiemedlemmer kan være dit første valg, bør du seriøst overveje at udpege en corporate trustee, enten alene eller som co-trustee sammen med et familiemedlem eller en betroet rådgiver.
En corporate trustee vil fungere som en neutral part til at føre tilsyn med diskretionære uddelinger og investeringsstrategier, der gavner både nuværende og resterende modtagere. For at skabe fleksibilitet bør specifikke modtagere (f.eks. nuværende indkomstmodtagere) eller en trustbeskytter have ret til at afsætte virksomhedens administrator og erstatte den med en anden virksomhedens administrator.
Hvis du har familiemedlemmer udpeget som dine efterfølgeradministratorer, bedes du kontakte vores kontor, så vi kan drøfte alle dine muligheder for en administrator.