Beløbet på 300 USD er pr. person. Så hvis du er gift og indgiver en fælles selvangivelse, kan du trække i alt 600 dollars fra på din selvangivelse for 2021 (som du indgiver i 2022). Fradraget vil dog ikke reducere din justerede bruttoindkomst i 2021.
Dette nye fradrag var oprindeligt kun tilladt for 2020-skatteindberetninger. Imidlertid forlængede den seneste COVID-relief- og regeringsudgiftslovforslaget det velgørende fradrag på 300 dollars til velgørende formål for ikke-itemizers i endnu et år. Der er dog nogle forskelle mellem 2020- og 2021-fradraget. For eksempel er det maksimale fradrag for joint filers 300 USD for 2020-angivelser. 2020-fradraget reducerer også din AGI.
Karitative fradrag for Itemizers
Som altid kan folk, der itemize fradrag, generelt afskrive gaver til velgørenhed i år på skema A på deres 2021-skatteangivelse. Ud over kontante bidrag kan itemizers også fratrække markedsværdien af doneret ejendom og out-of-pocket udgifter betalt for at udføre frivilligt arbejde for en velgørende organisation. Hvis du f.eks. kørte til og fra frivilligt arbejde, kan du fratrække de faktiske udgifter til benzin og olie eller 14 cent pr. mil plus parkering og vejafgifter. Du kan dog ikke fratrække beløb, der er refunderet. For tips om bestemmelse af markedsværdien af doneret ejendom, se IRS Publication 561.
Der er visse hoops, som du måske skal springe igennem, før du kan gøre krav på et fradrag for velgørenhed på skema A. For eksempel skal du for gaver på 250 dollars eller mere få en skriftlig kvittering fra velgørenhedsorganisationen med angivelse af (1) beløbet for enhver kontant donation og en beskrivelse (men ikke værdien) af enhver doneret ejendom, og (2) om velgørenhedsorganisationen gav dig nogen varer eller tjenesteydelser til gengæld for dit bidrag. Hvis du donerer ejendom til en værdi af 500 USD eller mere, skal du indsende formular 8283 sammen med din selvangivelse. Hvis du donerer et motorkøretøj, en båd eller et fly til en værdi af over 5.000 USD, skal du muligvis også få ejendommen vurderet. Der er andre krav, der skal opfyldes, så sørg for at læse instruktionerne i Schedule A omhyggeligt, før du gør krav på et fradrag for velgørenhed.
Det beløb, du kan trække fra, kan også begrænses eller reduceres. Hvis du f.eks. giver en gave og modtager en fordel til gengæld – f.eks. mad, underholdning eller varer – skal du generelt fratrække værdien af ydelsen fra dit fradrag. Hvis du donerer ejendom til visse velgørende organisationer, kan dit fradrag være begrænset til 50 % af din AGI. Der er også en grænse på 30 % af din BNI for ejendomme med kapitalgevinst, der er doneret til visse organisationer. Igen skal du tjekke Schedule A-instruktionerne og IRS Publication 526 eller yderligere grænser.
En grænse, som du ikke behøver at bekymre dig om for 2021-donationer, er 60%-of-AGI-grænsen for kontantbidrag. Denne grænse blev fjernet sidste år for skatteårene 2020 og 2021 (selv om der stadig er en 100%-of-AGI-grænse på alle velgørende bidrag). Men ligesom med fradraget på 300 dollars for ikke-bidragsydere gælder denne skattelettelsesforanstaltning ikke for donationer til donorrådgivne fonde og støtteorganisationer eller for de fleste kontante bidrag til velgørende restfonde.
Charities Accepting Tax Deductable Donations
Selv om din donation måske bruges til en god sag, betyder det ikke nødvendigvis, at du kan trække den fra. Kun bidrag til visse velgørende organisationer er fradragsberettigede. Hvis du f.eks. har givet penge via en GoFundMe-side for at hjælpe en lokal virksomhed, der har det svært under pandemien, kan du sandsynligvis ikke trække den donation fra.
Glædeligvis er der en nem måde at afgøre, om de donationer, du giver til en organisation, er fradragsberettigede bidrag til velgørenhed. IRS’s online værktøj “Tax Exempt Organization Search” fortæller dig, om en organisation er skattefritaget og berettiget til at modtage fradragsberettigede velgørenhedsbidrag.