Tallet af personer, der arbejder hjemmefra, har været støt stigende i de seneste år og forventes at fortsætte med at vokse, mens vi bevæger os ind i fremtiden. Efterhånden som disse små enkeltmandsvirksomheder udvikler sig, søger deres ejere alle mulige fordele for at opnå overskud, spare på skatter og meget mere.
En populær metode, som disse små virksomheder benytter sig af, er at inkorporere sig, både for at beskytte sig mod ansvar og for at opnå skattefordele. Nogle af dem finder dog ud af, at de kan miste de fleste af deres skattefradrag, hvis de bliver erklæret for at være en personlig servicevirksomhed. Desuden kan de også komme til at stå til ansvar for en betydelig skatteregning for at inddrive de fradrag fra tidligere år, der nu er blevet frataget fradrag. Så hvad er en personlig servicevirksomhed helt præcist?
En personlig servicevirksomhed defineres som:
“… en virksomhed, som et selskab driver for at levere tjenesteydelser til en anden enhed (f.eks. en person eller et partnerskab), som en funktionær eller ansat i den pågældende enhed normalt ville udføre”(T4012 -T2 Corporation Income Tax Guide, kapitel 4, Canada Revenue Agency).
Grunden til, at dette er uønsket, er, at indkomst fra en personlig servicevirksomhed ikke betragtes af CRA som aktiv erhvervsindkomst. Dette resulterer i tre nye skatteproblemer for dig:
- Du vil ikke længere være berettiget til fradraget for små virksomheder, da det kun kan anvendes på aktiv erhvervsindkomst. Med Small Business Deduction har du mulighed for at få de første 500.000 dollars af dit selskabs indkomst beskattet til en betydeligt lavere sats. Uden dette fradrag vil du blive beskattet med den personlige sats.
- Du vil miste mange standard erhvervsfradrag. Hvis din virksomhed erklæres for et selskab for personlige tjenesteydelser, vil du ikke blive betragtet som selvstændig erhvervsdrivende, men derimod som en ansat medarbejder i et selskab. Som sådan vil du ikke længere kunne gøre krav på udgifter som f.eks. regnskabs- eller advokatsalærer, leverancer eller dit kontorlokale. Det eneste fradrag, der vil være berettiget for dit selskab, er den løn og de ydelser, der betales til den inkorporerede medarbejder.
- Det potentielt mest ødelæggende resultat af denne ændring er de mulige skattemæssige sanktioner, der følger af en ny vurdering. Dette kan ende med at blive et ret stort beløb, der skal betales, fordi du har indgivet “forkert”, da du anmeldte dine forretningsudgifter og dit fradrag for små virksomheder. Du kan komme til at stå til at skylde efterskat i en periode på flere år.
Hvad du kan gøre for at undgå at blive betegnet som et PSC
Den oplagte måde at undgå at blive betragtet som et Personal Services Corporation er heller ikke rigtig en mulighed for mange små selskaber: Sørg for, at dit selskab har mere end 5 fuldtidsansatte i løbet af året, og/eller yd dine tjenester kun til en tilknyttet virksomhed. Det er to ting, som CRA kigger efter, når de beslutter, at et lille selskab ikke er en personlig servicevirksomhed, men du er måske ikke i stand til at gøre dette.
Der er heldigvis andre muligheder.
En af de vigtigste ting, du kan gøre, er at undgå at arbejde for en enkelt kunde, især i et løbende, langsigtet forhold. Du har en bedre chance for at undgå betegnelsen personlig servicevirksomhed, hvis du har med flere kunder at gøre. Du ønsker ikke at risikere at blive betragtet som ansat hos en bestemt kunde.
At have en ansat – selv om du ikke har den foreslåede 5- er også nyttigt og er noget, som CRA vil tage hensyn til ved fastlæggelsen af din status.
Der er 4 andre spørgsmål, som CRA vil se på, når de vurderer, om en person opererer som selvstændig erhvervsdrivende:
- Mængden af kontrol over arbejdet, som en entreprenør har
- Graden af integration
- Ejerskab af værktøjer
- Risikoen for tab/chancen for profit, som entreprenøren står over for
Nogle andre ting, du bør gøre:
- Sørg for, at du har en skriftlig kontrakt, der beskriver alle de tjenester, som du leverer til din kunde, samt arten af jeres forhold. Du kan foretrække at konsultere en advokat til dette.
- Fakturér din klient. Du kan gøre det månedligt eller pr. projekt. Du ønsker ikke, at en klient betaler dig uden en faktura.
Hvis du er i en situation, hvor du leverer dine tjenester til en anden virksomhed, bør du tage dig tid til at sætte dig ind i CRA’s definitioner af ansatte og uafhængige entreprenører. Det vil også være klogt at tage de skridt du kan for at beskytte din virksomhedsstatus.