Definition: Variansanalyse er et analytisk værktøj, som ledere kan bruge til at sammenligne den faktiske drift med de budgetterede skøn. Med andre ord, når en periode er overstået, ser lederne på de faktiske omkostnings- og salgstal og sammenligner dem med det, der var budgetteret. Nogle budgetter vil blive overholdt, og andre vil ikke blive overholdt.
Hvad betyder afvigelsesanalyse?
De fleste virksomheder opretter budgetter for at følge de finansielle mål og forbedre effektiviteten i både produktion og drift. Budgetter hjælper ledelsen med at opstille benchmarks til at måle fremtidige forbedringer. De fleste budgetter starter med estimerede omkostnings- og salgstal. Ledelsen kan fastsætte disse estimater aggressivt for mål for virksomheden.
Ledelsen kan f.eks. fastsætte et omkostningsbudget på 10 procent mindre end sidste kvartal. Målet er at overholde dette budget, men nogle mål bliver ikke altid opfyldt. Lederne kan følge processen for disse mål med variansanalyse.
Eksempel
Der er flere vigtige standardomkostningsafvigelser, der indgår i en typisk variansanalyse: omkostningsafvigelser, materialeafvigelser, arbejdsafvigelser og overheadafvigelser. Alle disse afvigelser ser på forskellen mellem de udgifter, der faktisk blev afholdt i perioden, og det, som ledelsen fastsatte som standard- eller budgetudgifter i begyndelsen af perioden.
Ledere har også en tendens til at se på prisafvigelser og mængdeafvigelser. Prisafvigelse måler forskellen mellem den faktiske og den budgetterede omsætning baseret på forskellen mellem den faktiske og den budgetterede salgspris pr. enhed. Mængdeafvigelser omhandler produktionsniveauet ved at sammenligne det faktiske antal producerede enheder og de budgetterede producerede enheder i løbet af perioden.