Der Betrag von 300 $ gilt pro Person. Wenn Sie also verheiratet sind und eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, können Sie in Ihrer Steuererklärung für 2021 (die Sie 2022 einreichen werden) insgesamt 600 $ absetzen. Der Abzug verringert jedoch nicht Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen für 2021.
Dieser neue Abzug war ursprünglich nur für Steuererklärungen für 2020 zulässig. Mit dem jüngsten Gesetzentwurf zur COVID-Entlastung und zu den Staatsausgaben wurde der Abzug für gemeinnützige Zwecke in Höhe von 300 USD für Nicht-Steuerpflichtige jedoch um ein weiteres Jahr verlängert. Allerdings gibt es einige Unterschiede zwischen dem Abzug für 2020 und 2021. So beträgt der maximale Abzug für Steuerpflichtige, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, 300 USD für die Steuererklärung 2020. Der Abzug für das Jahr 2020 reduziert auch Ihr AGI.
Karitative Abzüge für Einzelveranlagte
Wie immer können Personen, die Einzelabzüge vornehmen, Geschenke an wohltätige Organisationen in diesem Jahr auf der Liste A ihrer Steuererklärung für 2021 abschreiben. Neben Geldspenden können Einzelpersonen auch den Marktwert von gespendetem Eigentum und Auslagen für die ehrenamtliche Arbeit für eine gemeinnützige Organisation absetzen. Wenn Sie beispielsweise mit dem Auto zur und von der ehrenamtlichen Arbeit gefahren sind, können Sie die tatsächlichen Kosten für Benzin und Öl oder 14 Cent pro Meile sowie Parkgebühren und Mautgebühren absetzen. Sie können jedoch keine Beträge absetzen, die Ihnen erstattet werden. Tipps zur Ermittlung des Marktwerts von gespendetem Eigentum finden Sie in der IRS-Publikation 561.
Es gibt einige Hürden, die Sie überspringen müssen, bevor Sie einen Abzug für wohltätige Zwecke nach Schedule A beantragen können. So müssen Sie bei Spenden von 250 Dollar oder mehr eine schriftliche Bestätigung der Wohltätigkeitsorganisation einholen, aus der (1) die Höhe der Geldspende und eine Beschreibung (jedoch nicht der Wert) der gespendeten Gegenstände hervorgeht, und (2) ob die Wohltätigkeitsorganisation Ihnen im Gegenzug für Ihre Spende Waren oder Dienstleistungen zur Verfügung gestellt hat. Wenn Sie Eigentum im Wert von 500 Dollar oder mehr spenden, müssen Sie das Formular 8283 zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen. Wenn Sie ein Kraftfahrzeug, ein Boot oder ein Flugzeug im Wert von mehr als 5.000 $ spenden, müssen Sie möglicherweise auch eine Schätzung der Immobilie vornehmen lassen. Es gibt noch weitere Voraussetzungen, die erfüllt werden müssen. Lesen Sie daher die Anweisungen in Anlage A sorgfältig durch, bevor Sie einen Abzug für wohltätige Zwecke beantragen.
Der Betrag, den Sie absetzen können, kann auch begrenzt oder reduziert werden. Wenn Sie zum Beispiel eine Spende machen und dafür eine Gegenleistung erhalten – wie Essen, Unterhaltung oder Waren – müssen Sie im Allgemeinen den Wert der Gegenleistung von Ihrem Abzug abziehen. Wenn Sie bestimmten gemeinnützigen Organisationen Eigentum spenden, kann Ihr Abzug auf 50 % Ihres Einkommens begrenzt sein. Es gibt auch eine Obergrenze von 30 % des AGI für Kapitalerträge, die an bestimmte Organisationen gespendet werden. Auch hier sollten Sie sich in den Anweisungen zu Schema A und in der IRS-Publikation 526 über zusätzliche Grenzen informieren.
Eine Grenze, über die Sie sich bei Spenden im Jahr 2021 keine Gedanken machen müssen, ist die Grenze von 60 % des Einkommens für Geldspenden. Diese Grenze wurde im letzten Jahr für die Steuerjahre 2020 und 2021 aufgehoben (obwohl es immer noch eine Grenze von 100 % des BNE für alle wohltätigen Spenden gibt). Wie der 300-Dollar-Abzug für Nichtspender gilt diese Steuererleichterung jedoch nicht für Spenden an von Spendern beratene Fonds und unterstützende Organisationen oder für die meisten Barspenden an gemeinnützige Restvermögenstrusts.
Wohltätigkeitsorganisationen, die steuerlich absetzbare Spenden akzeptieren
Auch wenn Ihre Spende für einen guten Zweck verwendet wird, bedeutet das nicht unbedingt, dass Sie sie absetzen können. Nur Spenden an bestimmte gemeinnützige Organisationen sind absetzbar. Wenn Sie beispielsweise über eine GoFundMe-Seite Geld gespendet haben, um einem lokalen Unternehmen zu helfen, das mit der Pandemie zu kämpfen hat, können Sie diese Spende wahrscheinlich nicht absetzen.
Glücklicherweise gibt es einen einfachen Weg, um festzustellen, ob Ihre Spenden an eine Organisation steuerlich absetzbare Wohltätigkeitsspenden sind. Mit dem Online-Tool „Tax Exempt Organization Search“ der IRS können Sie feststellen, ob eine Organisation steuerbefreit ist und steuerlich absetzbare Spenden erhalten kann.