Die Zahl der Menschen, die von zu Hause aus arbeiten, hat in den letzten Jahren stetig zugenommen und wird voraussichtlich auch in Zukunft weiter steigen. In dem Maße, wie sich diese Ein-Personen-Kleinunternehmen entwickeln, suchen ihre Inhaber nach allen möglichen Vorteilen, um Gewinne zu erzielen, Steuern zu sparen und vieles mehr.
Eine beliebte Methode, die diese Kleinunternehmen anwenden, ist die Gründung einer Gesellschaft, um sich vor Haftungsansprüchen zu schützen und steuerliche Vorteile zu erzielen. Einige von ihnen stellen jedoch fest, dass sie einen Großteil ihrer Steuerabzüge verlieren können, wenn sie zu einem persönlichen Dienstleistungsunternehmen erklärt werden. Mehr noch, sie könnten auch für eine beträchtliche Steuerrechnung verantwortlich sein, um die nun verweigerten Abzüge aus den Vorjahren zurückzuholen. Was genau ist ein persönliches Dienstleistungsunternehmen?
Ein persönliches Dienstleistungsunternehmen ist definiert als:
„… ein Unternehmen, das ein Unternehmen betreibt, um einem anderen Unternehmen (z. B. einer natürlichen Person oder einer Personengesellschaft) Dienstleistungen zu erbringen, die normalerweise von einem leitenden Angestellten oder einem Angestellten dieses Unternehmens erbracht werden“ (T4012 -T2 Corporation Income Tax Guide, Chapter 4, Canada Revenue Agency).
Der Grund, warum dies unerwünscht ist, ist, dass das Einkommen aus einem persönlichen Dienstleistungsunternehmen von der CRA nicht als aktives Geschäftseinkommen angesehen wird. Daraus ergeben sich für Sie drei neue steuerliche Probleme:
- Sie kommen nicht mehr für den Kleinunternehmerabzug in Frage, da dieser nur auf aktive Geschäftseinkünfte angewandt werden kann. Mit dem Small Business Deduction können Sie die ersten 500.000 Dollar des Einkommens Ihres Unternehmens zu einem deutlich reduzierten Satz besteuern lassen. Ohne diesen Abzug werden Sie mit dem persönlichen Steuersatz besteuert.
- Sie verlieren viele Standardabzüge für Unternehmen. Wenn Ihr Unternehmen zu einer Personengesellschaft erklärt wird, gelten Sie nicht als Selbständiger, sondern als Angestellter. In diesem Fall können Sie Ausgaben wie Buchführungs- oder Anwaltskosten, Verbrauchsmaterial oder Ihre Büroräume nicht mehr geltend machen. Der einzige Abzug, der für Ihre Körperschaft in Frage kommt, ist das Gehalt und die Leistungen, die an den eingetragenen Arbeitnehmer gezahlt werden.
- Das möglicherweise verheerendste Ergebnis dieser Änderung sind die möglichen Steuerstrafen, die sich aus der Neuveranlagung ergeben. Es könnte sich dabei um einen ziemlich hohen Betrag handeln, weil Sie Ihre Betriebsausgaben und den Kleinunternehmerabzug „falsch“ geltend gemacht haben. Es kann sein, dass Sie mehrere Jahre lang Steuern nachzahlen müssen.
Was Sie tun können, um nicht als PSC eingestuft zu werden
Der offensichtliche Weg, um zu vermeiden, dass Sie als Personal Services Corporation eingestuft werden, ist auch für viele kleine Unternehmen keine wirkliche Option: Stellen Sie sicher, dass Ihr Unternehmen das ganze Jahr über mehr als 5 Vollzeitbeschäftigte hat und/oder erbringen Sie Ihre Dienstleistungen nur für ein verbundenes Unternehmen. Dies sind zwei Dinge, auf die die CRA achtet, wenn sie entscheidet, dass eine kleine Kapitalgesellschaft kein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen ist, aber Sie sind vielleicht nicht in der Lage, dies zu tun.
Glücklicherweise gibt es andere Möglichkeiten.
Eines der wichtigsten Dinge, die Sie tun können, ist zu vermeiden, für einen einzigen Kunden zu arbeiten, insbesondere in einer laufenden, langfristigen Beziehung. Sie haben bessere Chancen, die Bezeichnung „persönlicher Dienstleister“ zu vermeiden, wenn Sie mit mehreren Kunden zu tun haben. Sie wollen nicht riskieren, als Angestellter eines bestimmten Kunden angesehen zu werden.
Einen Angestellten zu haben – auch wenn Sie nicht die vorgeschlagenen 5 % haben – ist ebenfalls hilfreich und wird von der CRA bei der Bestimmung Ihres Status berücksichtigt.
Es gibt 4 weitere Punkte, die von der CRA bei der Beurteilung, ob eine Person als unabhängiger Auftragnehmer tätig ist, berücksichtigt werden:
- Das Ausmaß der Kontrolle über die Arbeit, die ein Auftragnehmer hat
- Der Grad der Integration
- Eigentum an Werkzeugen
- Das Verlustrisiko/die Gewinnchancen, die der Auftragnehmer hat
Ein paar andere Dinge, die Sie tun sollten:
- Vergewissern Sie sich, dass Sie einen schriftlichen Vertrag haben, in dem alle Dienstleistungen, die Sie für Ihren Kunden erbringen, sowie die Art Ihrer Beziehung im Einzelnen aufgeführt sind. Ziehen Sie dazu einen Anwalt zu Rate.
- Stellen Sie Ihrem Kunden eine Rechnung aus. Sie können dies monatlich oder pro Projekt tun. Sie möchten nicht, dass ein Kunde Sie ohne Rechnung bezahlt.
Wenn Sie Ihre Dienstleistungen für ein anderes Unternehmen erbringen, sollten Sie sich mit den Definitionen der CRA für Arbeitnehmer und unabhängige Auftragnehmer vertraut machen. Es wäre auch ratsam, alle möglichen Schritte zu unternehmen, um Ihren Unternehmensstatus zu schützen.