Was ist eine Bilanz? – Bilanzbeispiel und Definition

Als Inhaber eines Kleinunternehmens ist die Verwaltung Ihrer Buchhaltungsprozesse ein notwendiger, wenn auch komplexer Teil Ihrer gesamten Geschäftstätigkeit. Selbst wenn Sie Ihre Buchhaltung an einen zertifizierten Fachmann auslagern, ist es wichtig, eine Reihe von wichtigen Buchhaltungskonzepten und -berichten zu verstehen, insbesondere diejenigen, die sich direkt auf die Analyse der finanziellen Leistung und Gesundheit Ihres Unternehmens beziehen.

Eine der wichtigsten Aussagen, die Sie verstehen müssen, ist Ihre Bilanz. Dieser Bericht ist einer der wichtigsten Finanzberichte, der von Buchhaltern, Gläubigern und Kreditgebern zur Analyse der finanziellen Leistungsfähigkeit Ihres Unternehmens verwendet wird. Darüber hinaus wird die Bilanz für eine Reihe von wichtigen Buchhaltungskonzepten und -formeln verwendet, weshalb es umso wichtiger ist, dass Ihre Bilanz korrekt ist.

Um Ihnen bei der Durchsicht dieses oft übersehenen Buchhaltungsberichts zu helfen, haben wir diesen Bilanzleitfaden erstellt. Wir beantworten die Frage „Was ist eine Bilanz?“, erläutern ein Bilanzbeispiel und erklären Ihnen alles, was Sie über diese wichtige Buchhaltung wissen müssen.

Was ist eine Bilanz?

Eine Bilanz ist ein Buchhaltungsbericht, der die Aktiva, Passiva und das Eigenkapital eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt aufführt. Daher sollten die Informationen in Ihrer Bilanz genau die folgende Formel widerspiegeln:

Vermögen = Verbindlichkeiten + Eigenkapital

Als Zusammenfassung der Aktiva und Passiva Ihres Unternehmens zeigt die Bilanz sowohl, was Ihr Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt besitzt als auch was es schuldet. Im Gegensatz zur Gewinn- und Verlustrechnung, die zeigt, wie sich Ihr Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum entwickelt hat, zeigt die Bilanz den finanziellen Status Ihres Unternehmens an einem bestimmten Tag.

Aus diesem Grund wird dieser spezielle Buchhaltungsbericht zusammen mit der Gewinn- und Verlustrechnung und der Kapitalflussrechnung verwendet, um die Finanzen Ihres Unternehmens zu analysieren – und er wird auch für andere Buchhaltungsberechnungen verwendet, z. B. für den Verschuldungsgrad, die Umschlagshäufigkeit der Forderungen und vieles mehr.

Bilanzformat

Vermögen

Vermögen ist das, was Ihr Unternehmen besitzt oder das Recht hat, es einzuziehen – Bargeld, Ausrüstung, Forderungen, Mitarbeitervorschüsse usw. Die Aktiva werden in einer Bilanz an erster Stelle aufgeführt und in Umlaufvermögen und Anlagevermögen unterteilt, wie Sie weiter unten sehen werden.

Aktuelles Vermögen sind die Posten, die leicht in Bargeld umgewandelt werden können. Sie werden in der Regel an erster Stelle aufgeführt, da die Vermögensgegenstände in der Bilanz insgesamt nach ihrer Liquidität, d. h. nach ihrer leichten Liquidierbarkeit, geordnet sind. Neben dem Bargeld auf Ihrem Bankkonto umfasst das Umlaufvermögen auch:

• Zahlungsmitteläquivalente
• Forderungen
• Vorräte
• Investitionen

Nach dem Umlaufvermögen wird in Ihrer Bilanz das Anlagevermögen aufgeführt, das materielle Gegenstände umfasst, die Sie in Ihrem Unternehmen nutzen, wie z. B. Geräte, Grundstücke oder Gebäude, um Einnahmen für Ihr Unternehmen zu erzielen. Sie können auch immaterielle Vermögenswerte haben. Diese Art von Vermögenswerten umfasst Posten, die nicht physisch sind, aber dennoch für Ihr Unternehmen relevant sind, wie z. B. Ihre Website-Domain, Urheberrechte, Warenzeichen oder sogar der Geschäftswert.

Wenn sie auf Ihr Unternehmen zutreffen, werden diese Vermögenswerte unter dem Anlagevermögen aufgeführt. Obwohl in unserem Beispiel nicht dargestellt, wird die Kombination von Anlagevermögen und immateriellen Vermögenswerten oft mit dem Begriff Anlagevermögen bezeichnet, das auch als langfristiges Vermögen bezeichnet wird.

Passiva

Passiva sind die Schulden oder Zahlungsverpflichtungen Ihres Unternehmens, wie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Verbindlichkeiten aus der Lohn- und Gehaltsabrechnung, Kreditverbindlichkeiten und Kundeneinlagen. Genau wie die Aktiva werden auch die Passiva in der Bilanz in zwei Kategorien unterteilt: kurzfristige Verbindlichkeiten und langfristige Verbindlichkeiten.

Zu den kurzfristigen Verbindlichkeiten gehören Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und andere kurzfristige Schulden wie Kreditkartenzahlungen, Steuern oder Miete. Kurzfristige Verbindlichkeiten werden immer mit kurzfristigen Vermögenswerten bezahlt, daher ist es wichtig, dass Sie über genügend Vermögenswerte verfügen, um die Verbindlichkeiten zu bedienen. Ein Buchhaltungstipp für kleine Unternehmen ist, zweieinhalbmal mehr Vermögenswerte als Verbindlichkeiten zu haben.

Langfristige Verbindlichkeiten sind dagegen Verpflichtungen, die über einen längeren Zeitraum als ein Jahr bezahlt werden. Zu diesen Verbindlichkeiten gehören z. B. Anleihen, Pensionsfonds und Darlehen.

Eigenkapital

Der letzte Teil dieses Rechnungsabschlusses ist das Eigenkapital, wie Sie im folgenden Bilanzbeispiel sehen können. Das Eigenkapital, das durch Abzug der Verbindlichkeiten von den Aktiva ermittelt wird, ist im Wesentlichen das Geld, das den Aktionären des Unternehmens gehört. Wie die Aktiva und Passiva kann auch das Eigenkapital in Unterkategorien unterteilt werden, wie z. B. Gewinnrücklagen, Einlagen oder eigene Aktien.

Die Art und Weise, wie eine Bilanz formatiert wird, und die spezifischen Positionen, die darin enthalten sind, können von Unternehmen zu Unternehmen variieren und hängen bei Verwendung einer Buchhaltungssoftware davon ab, wie dieses System Ihre Informationen verfolgt und diesen speziellen Bericht erstellt. Damit eine Bilanz korrekt ist, sollten die gesamten Aktiva gleich den gesamten Passiva plus dem gesamten Eigenkapital sein.

Bilanzbeispiel

Mit dieser Bilanzdefinition im Hinterkopf wollen wir nun die verschiedenen Bestandteile einer korrekten Buchhaltungsbilanz besprechen. Wie wir bereits erwähnt haben, besteht Ihre Bilanz aus Aktiva, Passiva und Eigenkapital – und eine genaue Bilanz sollte die obige Formel widerspiegeln: Aktiva = Passiva + Eigenkapital. Sie können diese Aufschlüsselung in unserem Bilanzbeispiel unten sehen.

Sie können auch auf unsere Bilanzvorlage zurückgreifen, falls Sie sich dafür entscheiden, eine Bilanz nicht von Grund auf neu zu erstellen.

Warum Ihre Bilanz wichtig ist

Nun, da wir ein besseres Verständnis für die verschiedenen Teile haben, aus denen eine Buchhaltungsbilanz besteht, lassen Sie uns darüber sprechen, warum dieser besondere Bericht so wichtig ist. Da sich jede Transaktion Ihres Unternehmens auf diese Aufstellung auswirkt, veranschaulicht Ihre Bilanz im Wesentlichen die gesamte Finanzlage Ihres Unternehmens, d.h. sie ist ein wirksames Instrument, das in Verbindung mit anderen Finanzberichten verwendet werden sollte, um ein umfassenderes Bild der finanziellen Leistungsfähigkeit Ihres Unternehmens zu vermitteln.

Da die Bilanz alle Transaktionen widerspiegelt, die Ihr Unternehmen tagtäglich tätigt, wird sie auch zur Berechnung anderer Finanzkennzahlen herangezogen, wie z. B. Forderungsumschlag, Verschuldungsgrad, Betriebskapitalumschlag usw., die jeweils spezifische Einblicke in verschiedene Bereiche der finanziellen Leistungsfähigkeit Ihres Unternehmens geben können. Da die Informationen in diesem Bericht für eine Vielzahl anderer Berechnungen verwendet werden, ist es umso wichtiger, dass sie korrekt sind.

Bei alledem darf nicht vergessen werden, dass dieser Buchhaltungsbericht eine Momentaufnahme eines bestimmten Zeitraums darstellt und daher als Vergleichsinstrument mit Bilanzen aus anderen Zeiträumen oder, wie wir gerade erwähnt haben, in Verbindung mit anderen Buchhaltungsberichten verwendet werden sollte, um den Zustand der finanziellen Gesundheit Ihres Unternehmens besser zu verstehen.

Analyse Ihrer Bilanz

Unter Berücksichtigung der möglichen Einschränkungen Ihrer Buchhaltungsbilanz lohnt es sich, die verschiedenen Fragen, die Sie stellen können, und die Vergleiche, die Sie anstellen können, um bestimmte Erkenntnisse über Ihre Unternehmensfinanzen zu gewinnen, zu betrachten.

Anhand der Gliederung von Aktiva, Passiva und Eigenkapital können Sie in Ihrer Bilanz beispielsweise folgende Fragen stellen:

• Hat Ihr Unternehmen genügend liquide Mittel, um die Betriebskosten zu decken?
• Sind Ihre Aktiva flexibel genug, um auf geschäftliche Veränderungen, z. B. unerwartete Ausgaben, reagieren zu können?
• Entwickeln sich Ihre Zahlen in eine bestimmte Richtung – nach oben oder nach unten – und welche Maßnahmen können Sie ergreifen, um die Situation gegebenenfalls zu korrigieren?
• Kann Ihr derzeitiger Kurs beibehalten werden, um das Wachstum Ihres Unternehmens zu fördern?

Eine gute Möglichkeit, einige dieser Fragen zu beantworten, ist der Vergleich Ihrer aktuellen Bilanz mit einer Bilanz aus einem früheren Zeitraum. Wenn Sie also die Finanzen dieses Monats mit denen des letzten Monats vergleichen möchten, könnte Ihr Bericht wie das folgende Bilanzbeispiel aussehen.

Sie können drei wichtige Veränderungen feststellen, die in diesem Beispiel durch die roten Zahlen gekennzeichnet sind:

1. Ihre liquiden Mittel (Geschäftsgirokonto) haben sich erhöht, weil
2. Sie viele Ihrer Forderungen eintreiben konnten und
3. Sie Ihre Kreditkartenschulden abgetragen haben.

Indem Sie diese Art von Vergleich durchführen, können Sie sehen, wie die einzelnen Teile Ihrer Unternehmensfinanzen funktionieren, und dadurch feststellen, was, wenn überhaupt, geändert oder angepasst werden muss, um Ihre Unternehmensziele zu erreichen.

Das Fazit

Auch wenn es manchmal übersehen wird, ist Ihre Bilanz eine zentrale Aussage in der Buchhaltung Ihres Unternehmens. Wie wir bereits besprochen haben, ist dieser Bericht besonders wichtig, da er den finanziellen Status Ihres Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt zeigt. Durch die Aufschlüsselung der einzelnen Posten, aus denen sich Ihre Aktiva, Passiva und Ihr Eigenkapital zusammensetzen, können Sie außerdem sehen, wie Ihr Unternehmen abschneidet, und feststellen, in welchen Bereichen Verbesserungsbedarf besteht.

Da sich jede Ihrer Transaktionen auf diesen Bericht auswirkt, ist er außerdem ein wichtiges Instrument für Kreditgeber und Gläubiger, um festzustellen, ob sie Ihrem Unternehmen einen Kredit gewähren sollten. Deshalb ist es umso wichtiger, dass Sie Ihre Buchführung auf dem neuesten Stand halten und sicherstellen, dass jeder von Ihnen erstellte Bilanzbericht korrekt ist.