300 dollarin summa on per henkilö. Jos siis olet naimisissa ja jätät yhteisen veroilmoituksen, voit vähentää yhteensä 600 dollaria vuoden 2021 veroilmoituksessasi (jonka jätät vuonna 2022). Vähennys ei kuitenkaan vähennä vuoden 2021 oikaistuja bruttotulojasi.
Tämä uusi vähennys oli alun perin sallittu vain vuoden 2020 veroilmoituksissa. Äskettäinen COVID-relief and government spending bill -lakiehdotus kuitenkin jatkoi 300 dollarin hyväntekeväisyysvähennyksen voimassaoloa muille kuin verovelvollisille vielä vuodella. Vuoden 2020 ja 2021 vähennyksen välillä on kuitenkin joitakin eroja. Esimerkiksi yhteishenkilöiden enimmäisvähennys on 300 dollaria vuoden 2020 ilmoituksissa. Vuoden 2020 vähennys vähentää myös AGI:täsi.
Charitable Deductions for Itemizers
Kuten aina, ihmiset, jotka erittelevät vähennyksiä, voivat yleensä kirjata lahjat hyväntekeväisyyteen tänä vuonna vuoden 2021 veroilmoituksensa A-liitteeseen. Käteislahjoitusten lisäksi eritelmöitsijät voivat vähentää myös lahjoitetun omaisuuden käyvän markkina-arvon ja vapaaehtoistyöstä hyväntekeväisyysjärjestölle maksetut kulut. Jos esimerkiksi ajoit vapaaehtoistyöhön ja takaisin, voit vähentää bensan ja öljyn todelliset kustannukset tai 14 senttiä kilometriltä sekä pysäköinti- ja tietullit. Et kuitenkaan voi vähentää mitään korvattavia määriä. Vinkkejä lahjoitetun omaisuuden käyvän markkina-arvon määrittämiseen on IRS Publication 561:ssä.
Tietyistä esteistä sinun on ehkä hypättävä läpi, ennen kuin voit vaatia hyväntekeväisyysvähennystä Schedule A:ssa. Esimerkiksi vähintään 250 dollarin suuruisista lahjoituksista sinun on saatava hyväntekeväisyysjärjestöltä kirjallinen vahvistus, jossa ilmoitetaan (1) minkä tahansa käteislahjoituksen määrä ja lahjoitetun omaisuuden kuvaus (mutta ei arvoa) sekä (2) onko hyväntekeväisyysjärjestö antanut sinulle tavaroita tai palveluja vastineeksi lahjoituksestasi. Jos lahjoitat omaisuutta vähintään 500 dollarin arvosta, sinun on toimitettava lomake 8283 veroilmoituksen yhteydessä. Jos lahjoitat yli 5 000 dollarin arvoisen moottoriajoneuvon, veneen tai lentokoneen, saatat joutua teettämään myös omaisuuden arvioinnin. On muitakin vaatimuksia, jotka on täytettävä, joten varmista, että luet Schedule A -ohjeet huolellisesti, ennen kuin haet hyväntekeväisyysvähennystä.
Vähennyskelpoista määrää voidaan myös rajoittaa tai vähentää. Jos esimerkiksi annat lahjan ja saat vastineeksi etua – kuten ruokaa, viihdettä tai kauppatavaraa – sinun on yleensä vähennettävä vähennyksestäsi edun arvo. Jos lahjoitat omaisuutta tietyille hyväntekeväisyysjärjestöille, vähennysoikeutesi voi olla rajoitettu 50 prosenttiin bruttokansantulostasi. Tietyille järjestöille lahjoitetulle omaisuudelle on myös 30 prosentin rajoitus ALV:stä. Tarkista jälleen Schedule A -ohjeet ja IRS Publication 526 tai lisärajoitukset.
Yksi rajoitus, josta sinun ei tarvitse olla huolissasi vuoden 2021 lahjoitusten osalta, on käteislahjoitusten 60 %:n rajoitus AGI:stä. Tämä raja poistettiin viime vuonna verovuosien 2020 ja 2021 osalta (vaikka kaikille hyväntekeväisyyslahjoituksille on edelleen voimassa 100 %:n rajoitus ALV:stä). Tämä verohelpotustoimenpide ei kuitenkaan koske lahjoituksia lahjoittajien suosittelemiin rahastoihin ja tukiorganisaatioihin eikä useimpiin käteissuorituksiin hyväntekeväisyyteen perustuviin jäljellä oleviin säätiöihin.
Vähennyskelpoisia lahjoituksia vastaanottavat hyväntekeväisyysjärjestöt
Vaikka lahjoituksesi voidaankin käyttää hyvään tarkoitukseen, se ei välttämättä tarkoita, että voit vähentää sen verotuksessa. Vain lahjoitukset tietyille hyväntekeväisyysjärjestöille ovat vähennyskelpoisia. Jos esimerkiksi annoit rahaa GoFundMe-sivun kautta auttaaksesi paikallista yritystä, joka kamppailee pandemian aikana, et luultavasti voi vähentää lahjoitusta.
Onneksi on helppo tapa selvittää, ovatko järjestölle tekemäsi lahjoitukset verotuksessa vähennyskelpoisia hyväntekeväisyyslahjoituksia. IRS:n verkossa oleva ”Tax Exempt Organization Search” -työkalu kertoo sinulle, onko järjestö verovapaa ja oikeutettu saamaan verovähennyskelpoisia hyväntekeväisyyslahjoituksia.