Le montant de 300 $ est par personne. Ainsi, si vous êtes marié et que vous remplissez une déclaration conjointe, vous pouvez déduire un total de 600 $ dans votre déclaration de revenus de 2021 (que vous remplirez en 2022). La déduction ne réduira pas votre revenu brut ajusté de 2021, cependant.
Cette nouvelle déduction était initialement autorisée pour les déclarations de 2020 uniquement. Cependant, le récent projet de loi sur l’allègement de la COVID et les dépenses gouvernementales a prolongé d’une année supplémentaire la déduction de 300 $ pour les organismes de bienfaisance pour les non-inscrits. Il existe toutefois quelques différences entre la déduction de 2020 et celle de 2021. Par exemple, la déduction maximale pour les déclarants conjoints est de 300 $ pour les déclarations de 2020. La déduction 2020 réduit également votre AGI.
Déductions caritatives pour les itemizers
Comme toujours, les personnes qui détaillent leurs déductions peuvent généralement amortir les dons à la charité cette année sur l’annexe A de leur déclaration de revenus 2021. En plus des contributions en espèces, les personnes dont la déduction est détaillée peuvent également déduire la juste valeur marchande des biens donnés et les frais remboursables payés pour faire du bénévolat pour une organisation caritative. Par exemple, si vous avez conduit pour vous rendre à votre travail bénévole et en revenir, vous pouvez déduire le coût réel de l’essence et du pétrole ou 14 ¢ par kilomètre, plus le stationnement et les péages. Par contre, vous ne pouvez pas déduire les montants qui vous sont remboursés. Pour obtenir des conseils sur la détermination de la juste valeur marchande des biens donnés, consultez la publication 561 de l’IRS.
Il y a certains obstacles que vous pourriez avoir à franchir avant de demander une déduction de charité de l’annexe A. Par exemple, pour les dons de 250 $ ou plus, vous devez obtenir une reconnaissance écrite de l’organisme de bienfaisance indiquant (1) le montant de tout don en espèces et une description (mais pas la valeur) de tout bien donné, et (2) si l’organisme de bienfaisance vous a donné des biens ou des services en échange de votre contribution. Si vous donnez des biens d’une valeur de 500 $ ou plus, vous devez joindre le formulaire 8283 à votre déclaration. Si vous faites don d’un véhicule à moteur, d’un bateau ou d’un avion d’une valeur supérieure à 5 000 $, vous devrez peut-être aussi faire évaluer le bien. Il y a d’autres exigences qui doivent être satisfaites, alors assurez-vous de lire attentivement les instructions de l’annexe A avant de demander une déduction de charité.
Le montant que vous pouvez déduire peut être limité ou réduit, aussi. Par exemple, si vous faites un don et recevez un avantage en retour – comme de la nourriture, un divertissement ou des marchandises – vous devez généralement soustraire la valeur de l’avantage de votre déduction. Si vous faites don de biens à certaines organisations caritatives, votre déduction peut être limitée à 50 % de votre revenu brut d’exploitation. Il existe également une limite de 30 % de l’AGI pour les gains en capital réalisés sur les biens donnés à certaines organisations. Encore une fois, vérifiez les instructions de l’annexe A et la publication 526 de l’IRS pour connaître les limites supplémentaires.
Une limite dont vous n’aurez pas à vous soucier pour les dons de 2021 est la limite de 60 % de l’AGI sur les contributions en espèces. Cette limite a été supprimée l’année dernière pour les années fiscales 2020 et 2021 (bien qu’il y ait toujours une limite de 100 % de l’AGI sur toutes les contributions charitables). Toutefois, comme dans le cas de la déduction de 300 $ pour les non-émetteurs, cette mesure d’allégement fiscal ne s’applique pas aux dons aux fonds conseillés par les donateurs et aux organismes de soutien, ni à la plupart des contributions en espèces aux fiducies résiduelles de bienfaisance.
Les organismes de bienfaisance acceptant les dons déductibles d’impôt
Même si votre don peut être utilisé pour une bonne cause, cela ne signifie pas nécessairement que vous pouvez le déduire. Seules les contributions à certaines organisations caritatives sont déductibles. Par exemple, si vous avez donné de l’argent par le biais d’une page GoFundMe pour aider une entreprise locale en difficulté pendant la pandémie, vous ne pouvez probablement pas déduire ce don.
Heureusement, il existe un moyen facile de déterminer si les dons que vous faites à une organisation sont des contributions charitables déductibles d’impôt. L’outil en ligne » Tax Exempt Organization Search » de l’IRS vous indiquera si une organisation est exonérée d’impôt et peut recevoir des contributions caritatives déductibles d’impôt.