Les bases de la retraite : Qu’est-ce qu’un plan 401(k) ?

Un 401(k) est un plan de retraite parrainé par l’employeur. Si un employeur offre un 401(k) dans le cadre de ses avantages sociaux, les employés peuvent choisir de cotiser une partie de leur salaire pour financer un compte 401(k) – sous réserve de limites annuelles – et l’employeur peut choisir d’égaler une partie des cotisations d’un employé. Les employés peuvent choisir d’investir les fonds épargnés dans leur compte 401(k) dans un ou plusieurs fonds communs de placement offerts par le plan, et de prendre des distributions du compte pour leur fournir un revenu à la retraite.

Comment fonctionne un 401(k)?

Un 401(k) est un plan à cotisations définies, ce qui signifie que les employés décident du montant de leur contribution à leur compte. Ce nom peu intuitif provient de la section de l’Internal Revenue Code qui régit ces plans. Deux types de comptes 401(k) peuvent être proposés par les employeurs : Les 401(k) traditionnels financés par le revenu avant impôt, et les 401(k) Roth financés par le revenu après impôt.

Les impôts et votre 401(k)

Les contributions à un plan 401(k) traditionnel sont prélevées sur votre chèque de paie avant que les impôts sur le revenu ne soient calculés. Cela signifie que les cotisations contribuent à réduire immédiatement votre revenu imposable. Les cotisations sont investies dans des fonds communs de placement et d’autres investissements, et prennent de la valeur au fil du temps. Lorsque vous retirez de l’argent de votre 401(k) traditionnel à la retraite, vous payez l’impôt sur le revenu ordinaire sur les retraits.

Vous pouvez également choisir un 401(k)

De nombreux plans 401(k) donnent aux participants la possibilité de choisir un 401(k) Roth. Avec un Roth 401(k), vous faites des contributions à votre plan avec un revenu après impôt, ce qui signifie que les contributions ne réduisent pas votre revenu imposable. Comme un compte de retraite individuel (IRA) Roth, vous ne payez pas d’impôt sur le revenu sur les distributions qualifiées, telles que celles effectuées après l’âge de 59 ½ ans (en supposant que vous ayez détenu le compte pendant cinq ans).

Choisir un Roth 401(k) peut avoir du sens si vous pensez que vous serez dans une tranche d’imposition plus élevée à la retraite que vous ne l’êtes aujourd’hui. Pour de nombreux jeunes salariés qui commencent tout juste leur carrière, des niveaux de revenus et des tranches d’imposition inférieurs pourraient faire d’un 401(k) Roth un excellent choix.

Il n’y a rien qui vous oblige à choisir entre un 401(k) traditionnel ou un 401(k) Roth – vous pouvez faire des contributions aux deux types de plan 401(k), si votre employeur les offre. Envisagez de parler avec un professionnel de la fiscalité ou un conseiller financier lorsque vous décidez de choisir entre un 401(k) traditionnel ou un Roth, ou de diviser vos cotisations entre les deux types.

Comment fonctionnent les cotisations 401(k) ?

Vous décidez du montant de votre revenu à cotiser à un compte 401(k) chaque année, sous réserve des limites de l’IRS. En général, vous choisissez d’épargner un pourcentage de votre salaire annuel dans le compte 401(k) de votre employeur lorsque vous commencez un nouvel emploi, et vous pouvez ajuster votre niveau de contribution à la hausse ou à la baisse aussi souvent que les règles du plan le permettent. Vous pouvez arrêter complètement les cotisations à tout moment, pour n’importe quelle raison.

Disons que votre salaire bimestriel est de 2 000 $, et que vous avez choisi de cotiser 5 % de votre salaire annuel dans le plan 401(k) traditionnel de l’entreprise. Dans ce cas, 100 $ seraient soustraits de chaque paie et déposés sur votre compte 401(k). Votre revenu imposable serait de 1 900 dollars (en supposant qu’il n’y ait pas d’autres déductions avant impôt). Si vous avez opté pour un 401(k) Roth, les 100 $ seraient retirés de chaque chèque de paie après impôts.

Selon le plan de votre employeur, vous pouvez être automatiquement inscrit à un plan 401(k) à un taux de cotisation fixe lorsque vous commencez un emploi, à moins que vous ne choisissiez de vous retirer du plan. Alternativement, vous pouvez avoir besoin de choisir de manière affirmative de vous inscrire au plan 401(k) de votre employeur ou de vous en retirer.

Comment fonctionnent les contributions de contrepartie de l’employeur au plan 401(k) ?

Certains employeurs offrent de correspondre aux contributions 401(k) de leurs employés, jusqu’à un certain pourcentage de leur salaire. Une approche courante consiste à ce que l’employeur abonde les cotisations des employés dollar par dollar jusqu’à un montant total égal à 3 % de leur salaire. Une autre formule populaire consiste en une contrepartie de l’employeur de 0,50 dollar pour chaque dollar cotisé par un employé, jusqu’à un montant total égal à 5 pour cent de son salaire.

Poursuivant notre exemple ci-dessus, considérez l’impact sur votre épargne 401(k) d’une contrepartie de l’employeur dollar pour dollar, jusqu’à 3 pour cent de votre salaire. Si vous cotisez 5 pour cent de votre salaire annuel et recevez 2 000 $ à chaque période de paie, avec chaque chèque de paie, vous cotiseriez 100 $ et votre employeur cotiserait 60 $.

Lorsque vous commencez un nouvel emploi, renseignez-vous pour savoir si votre employeur fournit des cotisations de contrepartie à votre 401(k), et combien vous devez cotiser pour maximiser la contrepartie.

Si c’est le cas, vous devez au minimum fixer votre niveau de cotisation 401(k) pour obtenir la contrepartie complète, sinon vous laissez de l’argent gratuit sur la table.

401(k) cotisations de contrepartie et acquisition

Certains employeurs accordent des cotisations de contrepartie 401(k) qui sont acquises au fil du temps. Dans le cadre d’un calendrier d’acquisition, vous devenez progressivement propriétaire des cotisations de contrepartie de votre employeur au cours de plusieurs années. Si vous restez dans l’entreprise pendant toute la période d’acquisition, on dit que vous êtes « pleinement acquis » dans votre compte 401(k).

Les employeurs imposent un calendrier d’acquisition pour inciter les employés à rester dans l’entreprise.

Par exemple, imaginez que 50 % des cotisations de contrepartie de votre employeur sont acquises après que vous ayez travaillé pour l’entreprise pendant deux ans, et que vous deveniez pleinement acquis après trois ans. Si vous deviez quitter l’entreprise et prendre un nouvel emploi après deux ans, vous renonceriez à posséder la moitié des cotisations de contrepartie promises par votre employeur.

N’oubliez pas, cependant, que vous conservez toujours la pleine propriété des cotisations que vous avez versées à votre 401(k). L’acquisition ne concerne que les contributions de contrepartie de l’employeur.

Les limites annuelles de contribution à un 401(k)

Pour 2020 et 2021, le maximum qu’un employé peut contribuer à un 401(k) est de 19 500 $. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez déposer 6 500 $ supplémentaires en cotisations de rattrapage, pour une contribution combinée de 26 000 $. Ces limites s’appliquent à toutes les cotisations 401(k), même si vous les répartissez entre des cotisations avant impôt et des cotisations Roth, ou si vous avez deux employeurs dans une année et donc deux comptes 401(k) distincts.

Environ un cinquième des employeurs permettent également des cotisations après impôt, non Roth. Dans ce cas, une limite de contribution combinée de l’employé et de l’employeur s’applique. En d’autres termes, les contributions de votre employeur, combinées à vos contributions avant impôt, Roth et après impôt, ne peuvent pas dépasser cette limite. Pour 2020, ce plafond combiné est de 57 000 dollars, ou de 63 500 dollars pour les personnes de 50 ans ou plus. Pour 2021, la limite totale passe à 58 000 $ ou 64 500 $ pour les personnes âgées de 50 ans ou plus. Contrairement aux contributions Roth, ces économies supplémentaires après impôt croissent en report d’impôt, mais pas en franchise d’impôt.

Les limites de contribution sont mises à jour aussi fréquemment qu’annuellement en fonction de l’inflation, il est donc important de vérifier si vous pouvez augmenter votre contribution si vous avez contribué au maximum.

Choisir des investissements dans votre 401(k)

Vous aurez généralement plusieurs options d’investissement dans votre plan 401(k). L’administrateur du plan fournit aux participants une sélection de différents fonds communs de placement, de fonds indiciels et parfois même de fonds négociés en bourse (ETF) parmi lesquels choisir.

Vous avez la possibilité de décider de la part du solde de votre 401(k) à investir dans différents fonds. Vous pourriez choisir d’investir 70 % de vos cotisations dans un fonds indiciel d’actions, 20 % dans un fonds indiciel d’obligations et 10 % dans un fonds commun de placement du marché monétaire, par exemple.

Les plans qui inscrivent automatiquement les travailleurs investissent presque toujours leurs cotisations dans ce qu’on appelle un fonds à date cible. C’est un fonds qui détient un mélange d’actions et d’obligations, le mélange étant déterminé par votre âge actuel et votre date « cible » pour la retraite. En général, plus vous êtes jeune, plus le pourcentage d’actions est élevé. Même si vous êtes automatiquement inscrit dans un fonds à date cible, vous êtes toujours libre de modifier vos investissements.

Les options d’investissement disponibles dans les plans 401(k) varient considérablement. Vous devriez envisager de consulter un conseiller financier pour vous aider à déterminer la meilleure stratégie d’investissement pour vous, en fonction de votre tolérance au risque et de vos objectifs à long terme.

Retrait des fonds de votre 401(k)

Les fonds épargnés dans un 401(k) sont destinés à vous fournir un revenu à la retraite. Les règles de l’IRS vous empêchent de retirer des fonds d’un 401(k) sans pénalité jusqu’à ce que vous atteigniez 59 ½ ans. À quelques exceptions près (voir ci-dessous), les retraits anticipés avant cet âge sont soumis à une pénalité fiscale de 10 % du montant retiré, plus une retenue d’impôt sur le revenu obligatoire de 20 % du montant retiré d’un 401(k) traditionnel.

Après avoir atteint 59 ½ ans, vous pouvez choisir de commencer à prendre des distributions de votre compte. Vous devez commencer à retirer des fonds de votre 401(k) à 72 ans (ou 70 ½ ans si vous êtes né avant le 30 juin 1949 – la loi SECURE a augmenté ce seuil d’âge), en tant que distributions minimales requises, ou RMD.

Comment fonctionnent les distributions minimales requises (RMD) de 401(k) ?

Les détenteurs de 401(k) traditionnels et de Roth 401(k) sont tenus de prendre des RMD. Le montant de vos RMD est basé sur votre âge et le solde de votre compte. Comme son nom l’indique, un RMD est un minimum – vous pouvez retirer autant que vous le souhaitez du compte chaque année, soit en une seule fois, soit en une série de retraits échelonnés. Comme indiqué ci-dessus, les RMD d’un 401(k) traditionnel sont inclus dans votre revenu imposable, tandis que les RMD des 401(k)s Roth ne le sont pas.

Comment éviter les pénalités de retrait anticipé de 401(k)

Il existe certaines exceptions qui vous permettent de faire des retraits anticipés de votre 401(k) et d’éviter la pénalité fiscale de 10 % pour retrait anticipé si vous n’avez pas encore 59 ½ ans. En voici quelques-unes :

• Des frais médicaux qui dépassent 10 % de votre revenu brut ajusté
• Invalidité permanente
• Certains services militaires
• Si vous quittez votre employeur à 55 ans ou plus
• Un « ordre de retraite domestique qualifié » émis dans le cadre d’un divorce ou d’une séparation approuvée par le tribunal.

Même si vous pouvez échapper à la pénalité fiscale supplémentaire de 10%, vous devez toujours payer des impôts sur votre retrait d’un 401(k) traditionnel. (Dans le cas d’une distribution versée à un ex-conjoint dans le cadre d’un QDRO, le propriétaire du 401(k) ne doit aucun impôt sur le revenu et le bénéficiaire peut différer les impôts en transférant la distribution dans un IRA.)

401(k) Loans

Certains plans 401(k) vous permettent d’emprunter sur votre solde 401(k). Il est possible d’emprunter jusqu’à 50 000 $ ou 50 % de votre solde acquis, le montant le plus faible étant retenu. Vous avez généralement cinq ans pour rembourser votre prêt, et vous devrez payer des intérêts et des frais d’origination – bien que les intérêts retournent dans votre 401(k).

Si vous ne remboursez pas le prêt après cinq ans, l’IRS le considère comme une distribution, soumise à des impôts et à cette pénalité fiscale de 10 pour cent. Si vous quittez votre emploi ou si vous perdez votre emploi, le promoteur du régime peut exiger que l’employé rembourse immédiatement le solde impayé et si vous ne le faites pas, le promoteur le déclarera à l’IRS comme une distribution. Cependant, vous avez jusqu’au mois d’octobre de l’année suivante – la date d’échéance de votre déclaration de revenus avec les extensions – pour déposer le solde du prêt dans un IRA et éviter de devoir un impôt immédiat ou une pénalité.

Que se passe-t-il avec votre 401(k) lorsque vous changez d’emploi ?

Vous avez plusieurs options pour le solde de votre 401(k) lorsque vous changez d’emploi. Évitez de simplement encaisser votre épargne – si vous avez moins de 59½ ans, vous serez frappé de la pénalité fiscale de retrait anticipé de 10 pour cent, et si c’est un 401(k) traditionnel, vous posséderez l’impôt sur le revenu sur le solde.

Si vous avez moins de 1 000 $ dans votre 401(k), l’administrateur du plan est habilité à vous faire un chèque pour le solde. Cela vous donne 60 jours pour réinvestir l’argent dans un IRA ou dans le plan 401(k) de votre nouvelle entreprise avant d’être soumis à la pénalité fiscale supplémentaire de 10 % et à un éventuel impôt ordinaire sur le revenu. Si vous avez plus de 1 000 $ mais moins de 5 000 $ dans votre 401(k), l’administrateur peut ouvrir un IRA à votre nom et y transférer votre solde.

Laissez votre 401(k) chez votre ancien employeur

Certains plans 401(k) vous permettent de laisser votre argent là où il se trouve après avoir quitté l’entreprise. Cependant, à mesure que vous avancez dans votre carrière, cela signifie que vous devrez suivre plusieurs comptes 401(k). Certains employeurs exigent que vous retiriez ou rouliez le solde de votre 401(k) dans un délai déterminé après avoir quitté votre emploi.

Transférer votre 401(k) dans le plan de votre nouvel employeur

Dans certains cas, vous pouvez rouler votre ancien solde 401(k) dans le plan de votre nouvel employeur, bien que tous les plans ne le permettent pas. Demandez à votre nouvel employeur s’il accepte un transfert de fonds de fiduciaire à fiduciaire et comment gérer le transfert. Assurez-vous de comprendre le traitement fiscal des soldes de vos plans 401(k). Assurez-vous que les fonds 401(k) traditionnels sont roulés dans un 401(k) traditionnel et que les fonds Roth finissent dans un compte Roth.

Roulelez votre solde 401(k) dans un IRA

Une autre possibilité est que vous rouliez le solde dans un IRA. Lorsque vous déplacez l’argent, assurez-vous d’initier un transfert de fiduciaire à fiduciaire plutôt que de retirer les fonds et de les déposer ensuite dans un nouvel IRA. De nombreux dépositaires d’IRA vous permettent d’ouvrir un nouveau compte et de le désigner comme un IRA de roulement afin que vous n’ayez pas à vous soucier des limites de contribution ou des impôts. Lorsque vous transférez votre solde de 401(k) dans un IRA, assurez-vous de placer les fonds traditionnels de 401(k) dans un IRA traditionnel, et les fonds Roth dans un IRA Roth.