En tant que propriétaire de petite entreprise, la gestion de vos processus comptables est un élément nécessaire, mais complexe, de vos opérations globales. Néanmoins, même si vous confiez votre comptabilité ou votre comptabilité d’entreprise à un professionnel certifié, il est important de comprendre une variété de concepts et de rapports comptables clés, en particulier ceux qui sont directement liés à l’analyse des performances financières et de la santé de votre entreprise.
L’un des états les plus importants à comprendre est votre bilan comptable. Ce rapport est l’un des états financiers de base utilisés par les comptables, les créanciers et les prêteurs pour analyser la performance financière de votre entreprise. De plus, le bilan comptable est utilisé pour un certain nombre de concepts et de formules comptables clés, ce qui rend d’autant plus important l’exactitude de votre bilan.
Pour vous aider à faire le tri dans ce rapport comptable souvent négligé, nous avons créé ce guide du bilan comptable. Nous répondrons à la question » qu’est-ce qu’un bilan ? « , nous décomposerons un exemple de bilan et nous expliquerons globalement tout ce que vous devez savoir sur cet état comptable intégral d’une entreprise.
Qu’est-ce qu’un bilan ?
Un bilan est un rapport comptable qui détaille l’actif, le passif et les capitaux propres d’une entreprise à un moment précis. Par conséquent, les informations figurant dans votre bilan doivent refléter précisément la formule suivante :
Actif = Passif + Capitaux propres
En tant que résumé de l’actif et du passif de votre entreprise, le bilan indique à la fois ce que votre entreprise possède et ce qu’elle doit à un moment donné. Par rapport au compte de résultat, qui indique les résultats de votre entreprise sur une période donnée, votre bilan indique la situation financière de votre entreprise à un jour donné.
En raison de ce fait, ce rapport comptable particulier est utilisé avec l’état des résultats et l’état des flux de trésorerie pour analyser les finances de votre entreprise – et est également utilisé dans d’autres calculs comptables, tels que le ratio de la dette à l’équité, le ratio de rotation des comptes débiteurs, et plus encore.
Format du bilan
Actifs
Les actifs sont ce que votre entreprise possède ou a le droit de percevoir – espèces, équipement, comptes débiteurs, avances aux employés, etc. Les actifs sont listés en premier sur un bilan comptable et se décomposent en actifs courants et en actifs fixes, comme vous le verrez ci-dessous.
Les actifs courants sont les éléments qui peuvent facilement être transformés en espèces. Ils sont généralement répertoriés en premier, car dans l’ensemble, les actifs sont répertoriés au bilan en termes de liquidité, c’est-à-dire la facilité avec laquelle ils peuvent être convertis en espèces. En plus des liquidités sur votre compte bancaire, l’actif circulant comprend également :
- Equivalents de trésorerie
- Créances
- Inventaire
- Investissements
Après l’actif circulant, votre bilan énumérera les actifs fixes, qui comprennent les éléments tangibles que vous utilisez dans votre entreprise, comme l’équipement, le terrain ou les bâtiments, pour produire des revenus pour votre entreprise. Vous pouvez également avoir des actifs incorporels. Ce type d’actifs comprend des éléments non physiques, mais toujours pertinents pour votre entreprise, comme le domaine de votre site Web, les droits d’auteur, les marques de commerce ou même le fonds de commerce.
S’ils sont applicables à votre entreprise, ces actifs sont inclus sous les actifs fixes. Bien que cela n’apparaisse pas dans notre exemple, la combinaison des actifs fixes et des actifs incorporels est souvent désignée par le terme comptable d’actifs non courants, également appelés actifs à long terme.
Passif
Le passif est ce que votre entreprise doit ou a l’obligation de payer, comme les comptes fournisseurs, les dettes salariales, les prêts à payer et les dépôts des clients. Tout comme l’actif, votre passif sera réparti en deux catégories sur votre bilan – le passif à court terme et le passif à long terme.
Le passif à court terme comprend les comptes créditeurs et d’autres dettes à court terme comme les paiements par carte de crédit, les taxes ou le loyer. Les passifs courants sont toujours payés avec des actifs courants, il est donc important d’avoir suffisamment d’actifs pour prendre en charge les passifs. Un conseil de comptabilité pour les petites entreprises est d’avoir deux fois et demie plus d’actifs que de passifs.
Les passifs à long terme, en revanche, sont des obligations qui seront payées dans un délai supérieur à un an. Ces passifs peuvent inclure des obligations émises, des fonds de pension et des prêts.
Capitaux propres
La dernière pièce de cet état comptable sera les capitaux propres, comme vous pouvez le voir dans l’exemple de bilan ci-dessous. Les capitaux propres, qui sont déterminés en soustrayant votre passif de votre actif, sont, en substance, l’argent qui appartient aux actionnaires de l’entreprise. Tout comme l’actif et le passif, les capitaux propres peuvent être ventilés en sous-catégories, notamment les bénéfices non répartis, les apports ou les actions propres.
En fin de compte, la façon dont un bilan est formaté et les postes spécifiques qui sont inclus peuvent varier d’une entreprise à l’autre et, si vous utilisez un logiciel de comptabilité, peuvent dépendre de la façon dont ce système suit vos informations et produit ce rapport particulier. Ceci étant dit, encore une fois, pour qu’un bilan soit précis, votre actif total doit être égal à votre passif total plus votre équité totale.
Exemple de bilan
Avec cette définition du bilan en tête, discutons des différentes pièces qui composent un bilan comptable précis. Comme nous l’avons mentionné, votre bilan se compose de l’actif, du passif et des capitaux propres – et un état précis devrait refléter la formule ci-dessus : Actif = Passif + Capitaux propres. Vous pouvez voir cette ventilation dans notre exemple de bilan ci-dessous.
Vous pouvez également vous référer à notre modèle de bilan, si vous décidez de ne pas commencer à construire un bilan à partir de zéro.
Pourquoi votre bilan est important
Maintenant que nous avons une meilleure compréhension des différentes pièces qui composent un bilan comptable, parlons de la raison pour laquelle ce rapport particulier est si important. Essentiellement, puisque chaque transaction effectuée par votre entreprise affecte cet état, votre bilan illustre la situation financière globale de votre entreprise – ce qui signifie qu’il s’agit d’un outil efficace à utiliser conjointement avec d’autres états financiers pour montrer une image plus complète de la performance financière de votre entreprise.
De plus, comme le bilan reflète toutes les transactions effectuées par votre entreprise au quotidien, il sert à calculer d’autres ratios financiers, comme la rotation des comptes clients, le ratio dette/capitaux propres, la rotation du fonds de roulement, etc. – chacun d’entre eux pouvant également fournir des indications spécifiques sur différents aspects de la performance financière de votre entreprise. De plus, puisque l’information contenue dans cet état est utilisée dans une variété d’autres calculs comptables, il est d’autant plus important qu’elle soit exacte.
Tout cela étant dit, en même temps, il est également important de se rappeler que ce rapport comptable montre un instantané d’une période de temps spécifique-et donc, devrait être utilisé comme un outil de comparaison, avec des bilans d’autres périodes, ou comme nous venons de le mentionner, en conjonction avec d’autres rapports comptables, pour mieux comprendre l’état de la santé financière de votre entreprise.
Analyse de votre bilan
En gardant à l’esprit les limites possibles de votre bilan comptable, il est intéressant de considérer les différentes questions que vous pouvez poser et les comparaisons que vous pouvez faire pour glaner des informations particulières sur les finances de votre entreprise.
Par exemple, en utilisant la décomposition de l’actif, du passif et des actions, sur votre bilan, vous pouvez vous demander :
- Votre entreprise dispose-t-elle de suffisamment de liquidités pour couvrir les dépenses d’exploitation ?
- Avez-vous de la flexibilité avec vos actifs pour permettre des changements dans l’entreprise, comme une dépense imprévue ?
- Vos chiffres suivent-ils une tendance dans une certaine direction – à la hausse ou à la baisse – et quelles mesures pouvez-vous prendre pour corriger la situation au besoin ?
- Votre trajectoire actuelle peut-elle être maintenue pour favoriser la croissance de votre entreprise ?
Un excellent moyen de répondre à certaines de ces questions est de comparer votre bilan actuel à celui d’une période antérieure. Par conséquent, si vous vouliez comparer les finances de ce mois-ci à celles du mois dernier, votre rapport pourrait ressembler à l’exemple de bilan ci-dessous.
Vous pouvez noter trois changements importants, désignés par les chiffres rouges dans cet exemple :
- Vos actifs liquides (compte-chèques d’entreprise) ont augmenté, parce que
- Vous avez pu recouvrer plusieurs de vos créances, et
- Vous avez remboursé votre dette de carte de crédit.
En effectuant ce genre de comparaison, vous pouvez voir comment les parties uniques des finances de votre entreprise fonctionnent, et ainsi déterminer, ce qui, le cas échéant, doit être changé ou ajusté afin d’atteindre les objectifs de votre entreprise.
Le résultat final
Bien que parfois négligé, votre bilan est un état de base dans la comptabilité de votre entreprise. Comme nous l’avons vu, ce rapport est particulièrement important car il montre la situation financière de votre entreprise à un moment donné. De plus, en décomposant les postes spécifiques qui constituent votre actif, votre passif et vos capitaux propres, vous pouvez voir comment votre entreprise se comporte et identifier les domaines qui peuvent avoir besoin d’être améliorés.
En outre, puisque chaque transaction que vous effectuez influence ce rapport, c’est un outil essentiel utilisé par les prêteurs et les créanciers pour déterminer s’ils doivent accorder un crédit à votre entreprise. Par conséquent, il est d’autant plus important que vous teniez votre comptabilité à jour et précise et que vous vous assuriez que tout rapport de bilan que vous créez est correct.