Le nombre de personnes travaillant à domicile n’a cessé d’augmenter au cours des dernières années et devrait continuer à croître à l’avenir. Au fur et à mesure que ces petites entreprises unipersonnelles se développent, leurs propriétaires recherchent tous les avantages qu’ils peuvent afin de réaliser des bénéfices, d’économiser sur les impôts, et plus encore.
Une méthode populaire que ces petites entreprises prennent est de se constituer en société, à la fois pour la protection de la responsabilité et les avantages fiscaux. Certaines d’entre elles découvrent cependant qu’elles peuvent perdre la plupart de leurs déductions fiscales dans le cas où elles seraient déclarées entreprises de services personnels. Qui plus est, elles risquent de devoir payer une facture fiscale importante pour récupérer les déductions des années précédentes qui ont été refusées. Alors, qu’est-ce qu’une entreprise de services personnels précisément ?
Une entreprise de services personnels est définie comme :
« … une entreprise qu’une société exploite pour fournir des services à une autre entité (comme une personne ou une société de personnes) qu’un dirigeant ou un employé de cette entité exécuterait habituellement »(T4012 -T2 Guide d’impôt sur le revenu des sociétés, chapitre 4, Agence du revenu du Canada).
La raison pour laquelle cela est indésirable est que le revenu d’une entreprise de services personnels n’est pas considéré par l’ARC comme un revenu d’entreprise active. Il en résulte trois nouveaux problèmes fiscaux pour vous :
- Vous ne serez plus admissible à la déduction pour petite entreprise, étant donné qu’elle ne peut s’appliquer qu’au revenu d’une entreprise active. Grâce à la déduction pour petite entreprise, vous pouvez faire en sorte que la première tranche de 500 000 $ du revenu de votre société soit imposée à un taux considérablement réduit. Sans cette déduction, vous serez imposé au taux personnel.
- Vous perdrez de nombreuses déductions commerciales standard. Si votre entreprise est déclarée société de services personnels, vous ne serez pas considéré comme un travailleur indépendant, mais plutôt comme un employé constitué en société. À ce titre, vous ne pourrez plus déduire des dépenses telles que les frais comptables ou juridiques, les fournitures ou votre espace de bureau. La seule déduction qui sera admissible pour votre société est le salaire et les avantages sociaux versés à l’employé incorporé.
- Potentiellement, le résultat le plus dévastateur de ce changement est les pénalités fiscales possibles découlant d’une nouvelle cotisation. Cela pourrait finir par représenter un montant assez important dû parce que vous avez fait une déclaration « incorrecte » lorsque vous avez réclamé vos dépenses d’entreprise et votre déduction pour petites entreprises. Vous pourriez vous retrouver à devoir des arriérés d’impôt pour une période de plusieurs années.
Ce que vous pouvez faire pour éviter d’être désigné comme une PSC
La façon évidente d’éviter d’être considéré comme une société de services personnels n’est pas non plus vraiment une option pour de nombreuses petites sociétés : assurez-vous que votre société a plus de 5 employés à temps plein tout au long de l’année, et/ou fournissez vos services uniquement à une entreprise associée. Ce sont deux éléments que l’ARC recherche lorsqu’elle décide qu’une petite société n’est pas une entreprise de services personnels, mais il se peut que vous ne soyez pas en mesure de le faire.
Heureusement, il existe d’autres options.
L’une des choses les plus importantes que vous pouvez faire est d’éviter de travailler pour un seul client, surtout dans le cadre d’une relation continue et à long terme. Vous avez plus de chances d’éviter la désignation d’entreprise de services personnels si vous traitez avec plusieurs clients. Vous ne voulez pas risquer d’être considéré comme l’employé d’un client spécifique.
Avoir un employé – même si vous n’avez pas les 5 suggérés – est également utile et c’est un élément dont l’ARC tiendra compte pour déterminer votre statut.
Il y a 4 autres questions qui seront examinées par l’ARC lorsqu’elle évaluera si une personne opère en tant qu’entrepreneur indépendant :
- La quantité de contrôle sur le travail qu’un entrepreneur a
- Le degré d’intégration
- La propriété des outils
- Le risque de perte/chance de profit auquel l’entrepreneur fait face
Certaines autres choses que vous devriez faire :
- Vous assurer que vous avez un contrat écrit détaillant tous les services que vous fournissez à votre client, ainsi que la nature de votre relation. Vous pouvez préférer consulter un avocat pour cela.
- Facturez votre client. Vous pouvez le faire mensuellement, ou par projet. Vous ne voulez pas qu’un client vous paie sans facture.
Si vous êtes dans une position où vous fournissez vos services à une autre entreprise, vous devriez prendre le temps de vous familiariser avec les définitions des employés et des entrepreneurs indépendants de l’ARC. Il serait également sage de prendre les mesures que vous pouvez pour protéger votre statut de société.