A 300 dolláros összeg személyenként értendő. Tehát, ha házasok vagytok és közös bevallást nyújtotok be, akkor a 2021-es adóbevallásotokban (amelyet 2022-ben nyújtotok be) összesen 600 dollárt vonhattok le. A levonás azonban nem csökkenti a 2021-es korrigált bruttó jövedelmét.
Ez az új levonás eredetileg csak a 2020-as bevallásokban volt engedélyezett. A közelmúltbeli COVID-mentességi és kormányzati kiadási törvényjavaslat azonban még egy évvel meghosszabbította a 300 dolláros jótékonysági levonást a nem tételes adózók számára. Van azonban néhány különbség a 2020-as és a 2021-es levonás között. Például a közös adóbevallók maximális levonása a 2020-as bevallások esetében 300 dollár. A 2020-as levonás is csökkenti az AGI-t.
Charitable Deductions for Itemizers
Amint mindig, az emberek, akik tételesen levonják a levonásokat, általában leírhatják a jótékonysági célú ajándékokat ebben az évben a 2021-es adóbevallásuk A listáján. A készpénzes hozzájárulások mellett a tételesen adózók levonhatják az adományozott ingatlanok valós piaci értékét és a jótékonysági szervezetnek végzett önkéntes munkáért fizetett kiadásokat is. Ha például az önkéntes munkába és vissza vezetett, levonhatja a benzin és az olaj tényleges költségét vagy kilométerenként 14 centet, valamint a parkolási és útdíjakat. A visszatérített összegeket azonban nem vonhatja le. Az adományozott ingatlanok valós piaci értékének meghatározására vonatkozó tippeket lásd az IRS Publication 561.
Vannak bizonyos akadályok, amelyeket esetleg át kell ugrania, mielőtt az A-táblázat szerinti jótékonysági levonást igényelhetné. Például 250 dollár vagy annál nagyobb összegű adományok esetén írásos elismervényt kell kapnia a jótékonysági szervezettől, amely tartalmazza (1) a készpénzadomány összegét és az adományozott ingatlanok leírását (de nem értékét), valamint (2) azt, hogy a jótékonysági szervezet adott-e Önnek bármilyen árut vagy szolgáltatást a hozzájárulásáért cserébe. Ha 500 dollár vagy annál nagyobb értékű vagyontárgyat adományoz, a 8283-as formanyomtatványt kell benyújtania a bevallással együtt. Ha 5000 USD-t meghaladó értékű gépjárművet, hajót vagy repülőgépet adományoz, előfordulhat, hogy fel kell becsültetnie az ingatlant is. Egyéb követelményeket is teljesíteni kell, ezért a jótékonysági levonás igénylése előtt feltétlenül olvassa el figyelmesen az A-táblázat utasításait.
A levonható összeg is korlátozható vagy csökkenthető. Ha például ajándékot tesz, és cserébe juttatást kap – például ételt, szórakozást vagy árut -, akkor általában le kell vonnia a juttatás értékét a levonásból. Ha bizonyos jótékonysági szervezeteknek ingatlant adományoz, a levonása az AGI 50%-ára korlátozódhat. Az egyes szervezeteknek juttatott, tőkenyereséget eredményező ingatlanok esetében is van egy, az ÁFA 30%-át kitevő korlát. Ismét ellenőrizze az A-táblázat utasításait és az IRS Publication 526-ot vagy további korlátokat.
Az egyik korlát, amely miatt 2021-es adományok esetében nem kell aggódnia, az a készpénz-hozzájárulásokra vonatkozó 60%-a-AGI korlát. Ezt a korlátot tavaly eltörölték a 2020-as és 2021-es adóévekre vonatkozóan (bár továbbra is fennáll az összes jótékonysági adományra vonatkozó, az AGI 100%-ának megfelelő korlát). Azonban, akárcsak a nem adományozók 300 dolláros levonása esetében, ez az adókedvezményes intézkedés nem vonatkozik az adományozók által javasolt alapoknak és támogató szervezeteknek nyújtott adományokra, illetve a jótékonysági maradványalapoknak nyújtott legtöbb készpénzes hozzájárulásra.
Az adólevonható adományokat elfogadó szervezetek
Még ha az adományát jó célra is használják fel, ez nem feltétlenül jelenti azt, hogy levonhatja azt. Csak bizonyos jótékonysági szervezeteknek juttatott adományok vonhatók le. Ha például egy GoFundMe oldalon keresztül adott pénzt egy világjárvány idején küzdő helyi vállalkozás megsegítésére, akkor valószínűleg nem vonhatja le ezt az adományt.
Szerencsére van egy egyszerű módja annak, hogy megállapítsa, hogy egy szervezetnek tett adományai adólevonható jótékonysági adománynak minősülnek-e. Az IRS online “Adómentes szervezetek keresése” eszköze megmondja, hogy egy szervezet adómentes-e és jogosult-e adólevonható jótékonysági adományok fogadására.