Kisvállalkozóként a számviteli folyamatok kezelése szükséges, de összetett része a teljes működésnek. Mindazonáltal, még ha a könyvelést vagy az üzleti könyvelést ki is szervezi egy hitelesített szakemberhez, fontos, hogy megértse a különböző kulcsfontosságú számviteli fogalmakat és jelentéseket, különösen azokat, amelyek közvetlenül kapcsolódnak vállalkozása pénzügyi teljesítményének és egészségének elemzéséhez.
Az egyik legfontosabb kimutatás, amelyet meg kell értenie, a számviteli mérleg. Ez a jelentés az egyik legfontosabb pénzügyi kimutatás, amelyet a könyvelők, a hitelezők és a hitelezők használnak vállalkozása pénzügyi teljesítményének elemzésére. Ráadásul a mérleget számos kulcsfontosságú számviteli fogalomhoz és képlethez használják, így még nagyobb jelentősége van annak, hogy a mérlege pontos legyen.
Azért, hogy segítsünk Önnek átválogatni ezt a gyakran figyelmen kívül hagyott számviteli jelentést, létrehoztuk ezt a mérlegkalauzt. Választ adunk arra a kérdésre, hogy “mi a mérleg”, lebontunk egy mérlegpéldát, és összességében elmagyarázunk mindent, amit erről az alapvető üzleti számviteli kimutatásról tudni kell.
Mi a mérleg?
A mérleg egy olyan számviteli jelentés, amely részletezi egy vállalkozás eszközeit, kötelezettségeit és tőkéjét egy adott időpontban. Ezért a mérlegében szereplő információknak pontosan tükrözniük kell a következő képletet:
Vagyon = Kötelezettségek + Saját tőke
A vállalkozás eszközeinek és kötelezettségeinek összefoglalójaként a mérleg megmutatja, hogy a vállalkozás mit birtokol és mivel tartozik egy adott időpontban. Az eredménykimutatással összehasonlítva, amely azt mutatja meg, hogyan teljesített vállalkozása egy adott időszak alatt, a mérleg a vállalkozás pénzügyi helyzetét mutatja meg egy adott napon.
Emiatt ezt a bizonyos számviteli jelentést az eredménykimutatással és a pénzforgalmi kimutatással együtt használják vállalkozása pénzügyeinek elemzésére – és más számviteli számításokhoz is használják, mint például az adósság/saját tőke arány, a követelések forgási aránya és így tovább.
Mérlegformátum
Vagyon
A vagyon az, amivel vállalkozása rendelkezik vagy amihez joga van – készpénz, berendezések, követelések, munkavállalói előlegek stb. Az eszközök elsőként szerepelnek a számviteli mérlegben, és forgóeszközökre és befektetett eszközökre vannak bontva, amint azt az alábbiakban látni fogja.
A forgóeszközök azok a tételek, amelyek könnyen készpénzre válthatók. Általában ezeket sorolják fel először, mivel összességében az eszközök a mérlegben likviditás szempontjából szerepelnek, vagyis hogy mennyire könnyen válthatók készpénzre. A bankszámlán lévő készpénzen kívül a forgóeszközök közé tartoznak még:
- Készpénzegyenértékesek
- Követelések
- Készletek
- Befektetések
A forgóeszközök után a mérlegben a befektetett eszközök szerepelnek, amelyek a vállalkozásodban használt tárgyi eszközök, például berendezések, földterület vagy épületek, amelyek jövedelmet termelnek a vállalkozásod számára. Lehetnek immateriális eszközei is. Ez az eszköztípus olyan tételeket foglal magában, amelyek nem fizikai jellegűek, de mégis relevánsak a vállalkozása számára, mint például a weboldal domainje, a szerzői jogok, a védjegyek vagy akár a goodwill.
Ha a vállalkozására vonatkoznak, ezek az eszközök a befektetett eszközök alatt szerepelnek. Bár példánkban nem szerepel, a befektetett eszközök és az immateriális javak kombinációját gyakran a befektetett eszközök, más néven hosszú lejáratú eszközök számviteli kifejezéssel illetik.
források
A kötelezettségek azok, amelyekkel vállalkozása tartozik, vagy amelyek kifizetésére kötelezett, például a fizetendő számlák, a fizetési kötelezettségek, a fizetendő hitelek és az ügyfélbetétek. Az eszközökhöz hasonlóan a kötelezettségek is két kategóriára oszlanak a mérlegben – rövid lejáratú kötelezettségek és hosszú lejáratú kötelezettségek.
A rövid lejáratú kötelezettségek közé tartoznak a fizetendő számlák és egyéb rövid lejáratú tartozások, mint például a hitelkártya kifizetések, adók vagy bérleti díjak. A rövid lejáratú kötelezettségeket mindig a forgóeszközökből fizetjük ki, ezért fontos, hogy elegendő eszközzel rendelkezzünk a kötelezettségek teljesítéséhez. Egy kisvállalkozói könyvelési tipp, hogy két és félszer annyi eszközzel rendelkezzünk, mint kötelezettséggel.
A hosszú lejáratú kötelezettségek viszont olyan kötelezettségek, amelyeket egy évnél hosszabb idő alatt kell kifizetni. Ilyen kötelezettségek lehetnek a kibocsátott kötvények, a nyugdíjalapok és a kölcsönök.
Egyéni tőke
A számviteli kimutatás utolsó darabja a saját tőke lesz, ahogy az alábbi mérlegpéldában is látható. A saját tőke, amelyet úgy határozunk meg, hogy az eszközökből levonjuk a kötelezettségeket, lényegében az a pénz, amely a vállalkozás részvényeseinek tulajdonában van. Az eszközökhöz és a kötelezettségekhez hasonlóan a saját tőke is alkategóriákra bontható, beleértve az eredménytartalékot, a hozzájárulásokat vagy a saját részvényeket.
A mérleg formázásának módja és a benne szereplő konkrét tételek vállalkozásról vállalkozásra változhatnak, és ha könyvelési szoftvert használ, attól függhet, hogy ez a rendszer milyen módon követi az információkat és állítja elő ezt az adott jelentést. Mindezek alapján még egyszer: ahhoz, hogy a mérleg pontos legyen, az összes eszköznek meg kell egyeznie az összes kötelezettséggel és az összes saját tőkével.
Mérlegpélda
A mérleg definícióját szem előtt tartva beszéljük meg a pontos számviteli mérleget alkotó különböző tételeket. Mint említettük, a mérleg az eszközökből, a kötelezettségekből és a saját tőkéből áll – és egy pontos kimutatásnak a fenti képletet kell tükröznie: Eszközök = kötelezettségek + saját tőke. Ezt a bontást láthatja az alábbi mérlegpéldánkban.
Hivatkozhat mérlegsablonunkra is, ha úgy dönt, hogy nem kezdi el a nulláról felépíteni a mérlegét.
Miért fontos a mérlege
Most, hogy jobban megértettük a számviteli mérleg különböző darabjait, beszéljünk arról, miért olyan fontos ez a bizonyos jelentés. Lényegében, mivel a vállalkozás minden tranzakciója hatással van erre a kimutatásra, a mérleg a vállalkozás teljes pénzügyi helyzetét szemlélteti – vagyis hatékony eszköz, amelyet más pénzügyi kimutatásokkal együtt kell használni, hogy teljesebb képet adjon a vállalkozás pénzügyi teljesítményéről.
Plusz, mivel a mérleg tükrözi az összes tranzakciót, amelyet vállalkozása nap mint nap végrehajt, más pénzügyi mutatók, például a követelések forgalma, a saját tőkéhez viszonyított adósságállomány, a működőtőke forgalma stb. kiszámításához is felhasználható – ezek mindegyike szintén konkrét betekintést nyújthat vállalkozása pénzügyi teljesítményének különböző részeibe. Ráadásul, mivel az ezen a kimutatáson szereplő információkat számos más számviteli számításban is felhasználják, annál is fontosabb, hogy pontosak legyenek.
Mindezek mellett ugyanakkor azt is fontos megjegyezni, hogy ez a számviteli jelentés egy adott időszak pillanatképét mutatja – és ezért összehasonlítási eszközként kell használni, más időszakok mérlegeivel, vagy ahogy az imént említettük, más számviteli jelentésekkel együtt, hogy jobban megértse vállalkozása pénzügyi állapotát.
A mérleg elemzése
A számviteli mérleg lehetséges korlátait szem előtt tartva érdemes megfontolni, hogy milyen különböző kérdéseket tehet fel és milyen összehasonlításokat végezhet, hogy különleges betekintést nyerjen vállalkozása pénzügyeiről.
Az eszközök, a kötelezettségek és a saját tőke bontását felhasználva a mérlegében például megkérdezheti:
- Vállalkozása rendelkezik-e elegendő likvid eszközzel a működési költségek fedezésére?
- Vagyonát rugalmasan kezeli, hogy lehetővé tegye az üzleti változásokat, például egy váratlan kiadás esetén?
- A számok egy bizonyos irányba mutatnak – felfelé vagy lefelé -, és milyen lépéseket tud tenni a helyzet korrigálására, ha szükséges?
- Fenntartható-e a jelenlegi pálya a vállalkozás növekedésének elősegítése érdekében?
Ezek közül néhány kérdés megválaszolásának remek módja, ha összehasonlítja a jelenlegi mérlegét egy korábbi időszak mérlegével. Ha tehát össze akarná hasonlítani az e havi pénzügyeket az előző haviakkal, akkor a jelentése úgy nézhetne ki, mint az alábbi mérlegpélda.
Három fontos változást figyelhet meg, amelyeket ebben a példában a piros számok jelölnek:
- A likvid eszközei (üzleti folyószámla) növekedtek, mert
- Egyre több követelését be tudta hajtani, és
- leépítette a hitelkártyaadósságát.
Egy ilyen jellegű összehasonlítás elvégzésével láthatja, hogyan működnek vállalkozása pénzügyeinek egyedi részei, és ezáltal meghatározhatja, hogy mit kell megváltoztatnia vagy kiigazítania, ha egyáltalán szükséges, hogy elérje üzleti céljait.
A végeredmény
Bár néha figyelmen kívül hagyják, a mérlege egy központi kimutatás a vállalkozása könyvelésén belül. Amint azt már megbeszéltük, ez a jelentés különösen jelentős, mert megmutatja vállalkozásának pénzügyi helyzetét egy adott időpontban. Ráadásul azáltal, hogy lebontja az eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét alkotó egyes tételeket, láthatja, hogyan teljesít vállalkozása, és azonosíthatja azokat a területeket, amelyeken esetleg javítani kell.
Másrészt, mivel minden egyes tranzakciója befolyásolja ezt a jelentést, a hitelezők és a hitelezők alapvető eszköze annak eldöntéséhez, hogy adjanak-e hitelt vállalkozásának. Ezért még fontosabb, hogy naprakészen és pontosan vezesse a könyvelését, és biztosítsa, hogy az Ön által készített mérlegjelentés helyes legyen.