Az otthonról dolgozók száma az elmúlt években folyamatosan nőtt, és várhatóan a jövőben is tovább fog nőni. Ahogy ezek az egyszemélyes kisvállalkozások fejlődnek, tulajdonosaik minden lehetséges előnyt megragadnak annak érdekében, hogy nyereséget termeljenek, adót takarítsanak meg, és így tovább.
Az egyik népszerű módszer, amelyet ezek a kisvállalkozások alkalmaznak, a felelősségvédelem és az adózási előnyök miatt egyaránt a cégalapítás. Néhányan közülük azonban rájönnek, hogy elveszíthetik adókedvezményeik nagy részét abban az esetben, ha személyi szolgáltatási vállalkozásnak nyilvánítják őket. Ezen túlmenően jelentős adószámla is terhelheti őket, hogy visszaszerezzék a korábbi évekből származó, most már megtagadott levonásokat. Tehát, mi is pontosan a személyi szolgáltatási vállalkozás?
A személyi szolgáltatási vállalkozás meghatározása:
“… olyan vállalkozás, amelyet egy társaság folytat, hogy egy másik szervezet (például egy személy vagy egy társulás) számára olyan szolgáltatásokat nyújtson, amelyeket általában az adott szervezet tisztviselője vagy alkalmazottja végez.”(T4012 -T2 Corporation Income Tax Guide, Chapter 4, Canada Revenue Agency).
Az ok, amiért ez nem kívánatos, az az, hogy a személyi szolgáltatási vállalkozásból származó jövedelmet a CRA nem tekinti aktív üzleti bevételnek. Ez három új adóproblémát eredményez az Ön számára:
- A továbbiakban nem lesz jogosult a kisvállalkozói levonásra, tekintettel arra, hogy az csak aktív üzleti jövedelemre alkalmazható. A Kisvállalkozói levonás segítségével Ön képes arra, hogy vállalata jövedelmének első 500.000 dollárját jelentősen csökkentett adókulccsal adóztassa. E levonás nélkül a személyi adókulccsal kell adózni.
- Elveszít számos szokásos üzleti levonást. Ha a vállalkozását személyi szolgáltató társasággá nyilvánítják, akkor Ön nem minősül önálló vállalkozónak, hanem társasági alkalmazott lesz. Így többé nem tudja majd érvényesíteni az olyan kiadásokat, mint a könyvelési vagy jogi költségek, a készletek vagy az irodahelyiség. Az egyetlen levonás, amely az Ön társasága számára elszámolható lesz, a bejegyzett alkalmazottnak fizetett bér és juttatások.
- Ez a változás potenciálisan legpusztítóbb következménye az átminősítésből eredő lehetséges adóbírságok. Ez a végén egy meglehetősen nagy összegű tartozás lehet, mert Ön “helytelenül” nyújtotta be az üzleti költségek és a kisvállalkozói levonás igénylésekor. Több évig tartó adóhátralékkal találhatja magát szemben.
Mit tehet azért, hogy elkerülje, hogy PSC-nek nevezzék
A személyi szolgáltató társaságnak való minősítés elkerülésének nyilvánvaló módja sok kisvállalat számára sem igazán járható út: biztosítsa, hogy a vállalatának egész évben több mint 5 teljes munkaidős alkalmazottja legyen, és/vagy szolgáltatásait csak egy kapcsolódó vállalkozás számára nyújtsa. Ez az a két dolog, amit a CRA keres, amikor eldönti, hogy egy kisvállalat nem minősül-e személyi szolgáltatási vállalkozásnak, de lehet, hogy Ön nincs abban a helyzetben, hogy ezt megtegye.
Szerencsére vannak más lehetőségek is.
Az egyik legfontosabb dolog, amit tehet, hogy elkerülheti, hogy egyetlen ügyfélnek dolgozzon, különösen egy folyamatos, hosszú távú kapcsolatban. Nagyobb eséllyel kerülheted el a személyi szolgáltatási üzlet megjelölést, ha több ügyféllel foglalkozol. Nem szeretné megkockáztatni, hogy egy adott ügyfél alkalmazottjának tekintsék.
Az, hogy van alkalmazottja – még akkor is, ha nem rendelkezik a javasolt 5-el – szintén hasznos, és ezt a CRA figyelembe fogja venni a státuszának meghatározásakor.
A CRA 4 másik kérdést is megvizsgál, amikor értékeli, hogy egy személy független vállalkozóként működik-e:
- A munka feletti ellenőrzés mértéke, amellyel a vállalkozó rendelkezik
- A beilleszkedés mértéke
- Az eszközök tulajdonjoga
- A veszteség kockázata/ a nyereség esélye, amellyel a vállalkozó szembesül
Más dolgokat érdemes tennie:
- Gondoskodjon arról, hogy írásos szerződéssel rendelkezzen, amely részletezi az összes szolgáltatást, amelyet az ügyfélnek nyújt, valamint a kapcsolatuk jellegét. Lehet, hogy ehhez inkább ügyvéddel konzultáljon.
- Számlázza ki az ügyfelének. Ezt teheti havonta vagy projektenként. Nem szeretné, ha az ügyfél számla nélkül fizetne Önnek.
Ha olyan helyzetben van, hogy szolgáltatásait egy másik vállalatnak nyújtja, akkor szánjon időt arra, hogy megismerje a CRA által az alkalmazottak és a független vállalkozók fogalmának meghatározását. Az is bölcs dolog lenne, ha megtenné a lehetséges lépéseket a vállalati státuszának védelme érdekében.