Come proprietario di una piccola impresa, la gestione dei processi di contabilità è una parte necessaria, ma complessa delle operazioni generali. Ciononostante, anche se affidate la vostra contabilità a un professionista certificato, è importante capire una serie di concetti e rapporti contabili chiave, specialmente quelli che si riferiscono direttamente all’analisi delle prestazioni e della salute finanziaria della vostra azienda.
Una delle dichiarazioni più importanti da capire è il vostro bilancio contabile. Questo rapporto è uno dei principali rendiconti finanziari utilizzati da contabili, creditori e finanziatori per analizzare le prestazioni finanziarie della vostra azienda. Inoltre, il bilancio è utilizzato per una serie di concetti e formule contabili chiave, rendendo ancora più significativo che il vostro bilancio sia accurato.
Per aiutarvi ad analizzare questo rapporto contabile spesso trascurato, abbiamo creato questa guida al bilancio. Risponderemo alla domanda “che cos’è un bilancio”, faremo un esempio di bilancio e spiegheremo tutto quello che c’è da sapere su questa dichiarazione contabile integrale del business.
Che cos’è un bilancio?
Un bilancio è un rapporto contabile che dettaglia le attività, le passività e il patrimonio di un’azienda in un determinato momento. Pertanto, le informazioni sul vostro bilancio dovrebbero riflettere accuratamente la seguente formula:
Attività = Passività + Patrimonio netto
Come un riassunto delle attività e passività della vostra azienda, il bilancio mostra sia ciò che la vostra azienda possiede sia ciò che deve in un dato momento. Rispetto al conto economico, che mostra come l’azienda si è comportata in un determinato periodo di tempo, il bilancio mostra lo stato finanziario dell’azienda in un dato giorno.
A causa di questo fatto, questo particolare rapporto contabile è usato insieme al conto economico e al rendiconto dei flussi di cassa per analizzare le finanze dell’azienda – ed è anche usato in altri calcoli contabili, come il rapporto debito/patrimonio netto, il rapporto di rotazione dei crediti e altro.
Formato del bilancio
Attività
Le attività sono ciò che la vostra azienda possiede o ha il diritto di raccogliere – denaro, attrezzature, crediti, anticipi dei dipendenti, ecc. Le attività sono elencate per prime in un bilancio contabile e sono suddivise in attività correnti e immobilizzazioni, come si vedrà di seguito.
Le attività correnti sono quelle voci che possono essere facilmente trasformate in denaro. Queste sono generalmente elencate per prime, poiché nel complesso, le attività sono elencate nello stato patrimoniale in termini di liquidità, cioè quanto facilmente possono essere convertite in contanti. Oltre al contante nel vostro conto bancario, le attività correnti includono anche:
- Equipaggiamenti
- Conti attivi
- Inventario
- Investimenti
Dopo le attività correnti, il vostro bilancio elencherà le attività fisse, che includono oggetti tangibili che usate nella vostra attività, come attrezzature, terreni o edifici per produrre reddito per la vostra azienda. Si possono anche avere beni immateriali. Questo tipo di attività include elementi che non sono fisici, ma comunque rilevanti per il vostro business, come il dominio del vostro sito web, i diritti d’autore, i marchi di fabbrica o anche l’avviamento.
Se applicabile alla vostra azienda, queste attività sono incluse sotto le attività fisse. Sebbene non sia mostrato nel nostro esempio, la combinazione di attività fisse e immateriali è spesso indicata con il termine contabile di attività non correnti, chiamate anche attività a lungo termine.
Passività
Le passività sono ciò che la vostra azienda deve o ha l’obbligo di pagare, come i conti passivi, le passività del libro paga, prestiti passivi e depositi dei clienti. Proprio come le attività, le passività saranno suddivise in due categorie sul vostro bilancio: passività correnti e passività a lungo termine.
Le passività correnti includono i conti passivi e altri debiti a breve termine come i pagamenti delle carte di credito, le tasse o l’affitto. Le passività correnti sono sempre pagate con attività correnti, quindi è importante avere abbastanza attività per prendersi cura delle passività. Un consiglio contabile per le piccole imprese è di avere due volte e mezzo più attività che passività.
Le passività a lungo termine, d’altra parte, sono obblighi che saranno pagati in un periodo più lungo di un anno. Queste passività possono includere obbligazioni emesse, fondi pensione e prestiti.
Equity
L’ultimo pezzo di questa dichiarazione contabile sarà il patrimonio netto, come potete vedere nell’esempio di bilancio qui sotto. Il patrimonio netto, che è determinato sottraendo le passività dalle attività, è, in sostanza, il denaro che è di proprietà degli azionisti dell’azienda. Proprio come le attività e le passività, il patrimonio netto può essere suddiviso in sottocategorie, compresi gli utili non distribuiti, i contributi o le azioni proprie.
In definitiva, il modo in cui un bilancio è formattato e le voci specifiche che sono incluse possono variare da azienda ad azienda e, se si utilizza un software di contabilità, può dipendere dal modo in cui questo sistema traccia le informazioni e produce questo particolare rapporto. Detto questo, ancora una volta, perché un bilancio sia accurato, il totale delle attività dovrebbe essere uguale al totale delle passività più il totale del patrimonio netto.
Esempio di bilancio
Con questa definizione di bilancio in mente, discutiamo i diversi pezzi che compongono un accurato bilancio contabile. Come abbiamo detto, il vostro bilancio è composto da attività, passività e patrimonio netto, e un rendiconto accurato dovrebbe riflettere la formula di cui sopra: Attività = Passività + Patrimonio netto. Puoi vedere questa ripartizione nel nostro esempio di bilancio qui sotto.
Puoi anche fare riferimento al nostro modello di bilancio, se decidi di non iniziare a costruire un bilancio da zero.
Perché il tuo bilancio è importante
Ora che abbiamo una migliore comprensione dei diversi pezzi che compongono un bilancio contabile, parliamo del perché questo particolare rapporto è così importante. Essenzialmente, dal momento che ogni transazione che la vostra azienda fa influisce su questa dichiarazione, il vostro bilancio illustra la posizione finanziaria complessiva della vostra azienda, il che significa che è uno strumento efficace da utilizzare insieme ad altri rendiconti finanziari per mostrare un quadro più completo delle prestazioni finanziarie della vostra azienda.
Inoltre, poiché il bilancio riflette tutte le transazioni che la vostra azienda fa su base giornaliera, viene utilizzato per calcolare altri rapporti finanziari, come il fatturato dei crediti, il rapporto debito/patrimonio netto, il fatturato del capitale circolante, ecc – ognuno dei quali può anche fornire informazioni specifiche su diverse parti della performance finanziaria della vostra azienda. Inoltre, dato che le informazioni di questo rendiconto sono utilizzate in una varietà di altri calcoli contabili, è ancora più significativo che siano accurate.
Tutto ciò detto, allo stesso tempo, è anche importante ricordare che questo rapporto contabile mostra un’istantanea di uno specifico periodo di tempo-e quindi, dovrebbe essere usato come strumento di confronto, con bilanci di altri periodi di tempo, o come abbiamo appena detto, insieme ad altri rapporti contabili, per comprendere più pienamente lo stato di salute finanziaria della vostra azienda.
Analisi del bilancio
Tenendo presente le possibili limitazioni del vostro bilancio contabile, vale la pena considerare le diverse domande che potete porre e i confronti che potete fare per ottenere particolari informazioni sulle vostre finanze aziendali.
Per esempio, usando la ripartizione di attività, passività e azioni, sul vostro bilancio potete chiedere:
- La vostra azienda ha abbastanza liquidità per coprire le spese operative?
- Avete flessibilità con le vostre attività per consentire cambiamenti aziendali, come una spesa imprevista?
- I tuoi numeri hanno una certa tendenza verso l’alto o verso il basso e quali azioni puoi intraprendere per correggere la situazione se necessario?
- Il tuo percorso attuale può essere sostenuto per promuovere la crescita del tuo business?
Un ottimo modo per rispondere ad alcune di queste domande è confrontare il tuo bilancio attuale con quello di un periodo precedente. Quindi, se voleste confrontare le finanze di questo mese con quelle del mese scorso, il vostro rapporto potrebbe assomigliare all’esempio di bilancio qui sotto.
Puoi notare tre importanti cambiamenti, indicati dai numeri rossi in questo esempio:
- I tuoi beni liquidi (conto corrente aziendale) sono aumentati, perché
- Sei riuscito a riscuotere molti dei tuoi crediti, e
- Hai pagato il debito della tua carta di credito.
Eseguendo questo tipo di confronto, potete vedere come le parti uniche delle vostre finanze aziendali stanno funzionando, e quindi determinare cosa, se qualcosa, deve essere cambiato o regolato per raggiungere i vostri obiettivi aziendali.
La linea di fondo
Anche se a volte viene trascurato, il vostro bilancio è una dichiarazione centrale nella contabilità della vostra azienda. Come abbiamo discusso, questo rapporto è particolarmente significativo perché mostra lo stato finanziario della vostra azienda in qualsiasi momento. Inoltre, scomponendo le voci specifiche che compongono le attività, le passività e il patrimonio netto, è possibile vedere come il vostro business sta funzionando e identificare le aree che potrebbero aver bisogno di essere migliorate.
Inoltre, poiché ogni transazione che fate influenza questo rapporto, è uno strumento essenziale utilizzato da prestatori e creditori per determinare se dovrebbero prestare credito alla vostra azienda. Pertanto, è ancora più importante che tu mantenga la tua contabilità aggiornata e accurata e che ti assicuri che ogni rapporto di bilancio che crei sia corretto.
Sì