Il numero di persone che lavorano da casa è cresciuto costantemente negli ultimi anni e si prevede che continuerà a crescere nel futuro. Man mano che queste piccole imprese individuali si sviluppano, i loro proprietari cercano qualsiasi vantaggio possibile al fine di ottenere un profitto, risparmiare sulle tasse, e altro ancora.
Un metodo popolare che queste piccole imprese prendono è quello di incorporare, sia per la protezione della responsabilità che per i vantaggi fiscali. Alcuni di loro stanno scoprendo, tuttavia, che possono perdere la maggior parte delle loro deduzioni fiscali nel caso in cui vengano dichiarati come un’impresa di servizi personali. Di più, potrebbero anche essere responsabili di un conto fiscale considerevole per recuperare le deduzioni degli anni precedenti. Quindi, cos’è precisamente un’attività di servizi personali?
Un’attività di servizi personali è definita come:
“… un’attività che una società svolge per fornire servizi a un’altra entità (come una persona o una partnership) che un funzionario o dipendente di quell’entità di solito svolgerebbe” (T4012 -T2 Corporation Income Tax Guide, Capitolo 4, Canada Revenue Agency).
La ragione per cui questo è indesiderabile è che il reddito da un’attività di servizi personali non è visto dalla CRA come reddito da attività attiva. Questo comporta tre nuovi problemi fiscali per voi:
- Non avrete più diritto alla detrazione per le piccole imprese, dato che può essere applicata solo al reddito da impresa attiva. Con la detrazione per le piccole imprese, siete in grado di avere i primi 500.000 dollari di reddito della vostra società tassati ad un tasso significativamente ridotto. Senza questa deduzione, sarete tassati all’aliquota personale.
- Perderai molte deduzioni aziendali standard. Se il vostro business è dichiarato una società di servizi personali, non sarete considerati lavoratori autonomi, ma piuttosto sarete un dipendente incorporato. Come tale, non sarete più in grado di rivendicare spese come le spese contabili o legali, le forniture o lo spazio del vostro ufficio. L’unica deduzione che sarà ammissibile per la vostra società è il salario e i benefici pagati al dipendente incorporato.
- Potenzialmente il risultato più devastante di questo cambiamento sono le possibili sanzioni fiscali derivanti dalla rivalutazione. Questo potrebbe finire per essere un importo piuttosto grande da pagare perché avete archiviato “erroneamente” quando avete richiesto le vostre spese aziendali e la Small Business Deduction. Potreste trovarvi a dover pagare le tasse arretrate per un periodo di diversi anni.
Cosa potete fare per evitare di essere nominati PSC
Il modo più ovvio per evitare di essere considerati una Personal Services Corporation non è nemmeno un’opzione per molte piccole società: assicuratevi che la vostra società abbia più di 5 impiegati a tempo pieno durante l’anno, e/o fornite i vostri servizi solo ad un business associato. Queste sono due cose che la CRA cerca quando decide che una piccola società non è un’impresa di servizi personali, ma voi potreste non essere in grado di fare questo.
Fortunatamente, ci sono altre opzioni.
Una delle cose più importanti che potete fare è evitare di lavorare per un singolo cliente, specialmente in un rapporto continuo e a lungo termine. Hai una migliore possibilità di evitare la designazione del business dei servizi personali se hai a che fare con più clienti. Non volete rischiare di essere visti come l’impiegato di un cliente specifico.
Avere un impiegato – anche se non avete i 5 suggeriti – è anche utile ed è qualcosa che il CRA considererà nel determinare il vostro status.
Ci sono altre 4 questioni che saranno guardate dal CRA quando valutano se una persona sta operando come appaltatore indipendente:
- La quantità di controllo sul lavoro che un appaltatore ha
- Il grado di integrazione
- La proprietà degli strumenti
- Il rischio di perdita/ possibilità di profitto che l’appaltatore affronta
Altre cose che dovresti fare:
- Assicurati di avere un contratto scritto che descriva in dettaglio tutti i servizi che stai fornendo al tuo cliente, così come la natura del vostro rapporto. Potresti preferire consultare un avvocato per questo.
- Fattura al tuo cliente. Puoi farlo mensilmente o per progetto. Non volete che un cliente vi paghi senza una fattura.
Se siete in una posizione in cui state fornendo i vostri servizi ad un’altra azienda, dovreste prendere il tempo per familiarizzare con le definizioni del CRA di dipendenti e appaltatori indipendenti. Sarebbe anche saggio prendere le misure possibili per proteggere il vostro status aziendale.