- La nuova deduzione del 20% per le imprese pass-through può essere presa dai proprietari di piccole imprese che guadagnano meno di $157.500 per i compilatori individuali e $315.000 per quelli che fanno file congiunti.
- Se avete fornito benefici di trasporto per il vostro staff, come privilegi di parcheggio o pass per il trasporto pubblico, non sono più deducibili al 100%.
- Una perdita operativa netta è quando le vostre deduzioni superano il vostro reddito per l’anno. Questo è chiamato un anno NOL, e le piccole imprese possono ora solo portare questa deduzione in avanti, non indietro, e dedurla dal loro reddito in un altro anno.
Con il nuovo anno alle porte, molti proprietari di piccole imprese stanno rivolgendo la loro attenzione alle tasse. Poiché il Congresso ha approvato la più grande legislazione di riforma fiscale in oltre 30 anni il 1 ° gennaio 2018, molti proprietari di piccole imprese scopriranno che questa legislazione influisce sulle loro tasse per l’anno fiscale 2019.
La legge fiscale ha modificato le parentesi dell’imposta federale sul reddito, ha raddoppiato la deduzione standard e ha alterato diversi altri crediti d’imposta. Il disegno di legge originale, The Tax Cuts and Jobs Act, è stato inizialmente introdotto alla Camera dei rappresentanti nel novembre 2017 e firmato in legge dal presidente Donald Trump il 22 dicembre 2017.
Molte revisioni hanno avuto luogo da allora, e mentre la maggior parte è generalmente positiva per le piccole imprese, cinque grandi cambiamenti, in particolare, potrebbero avere un impatto sulla tua piccola impresa mentre ti prepari a presentare la tua dichiarazione dei redditi per il 2019.
Attività fiscali più basse
A chi non piacciono le aliquote fiscali più basse? L’aliquota fiscale per le entità pass-through delle piccole imprese (come le società S, le società a responsabilità limitata, le partnership e le imprese individuali) era la stessa dell’aliquota fiscale individuale.
Con il cambiamento della legge fiscale, però, quel reddito è ora soggetto a una deduzione del 20%. Come con la maggior parte delle disposizioni della legge fiscale, ci sono eccezioni ai livelli di reddito imponibile: 157.500 dollari per i compilatori individuali e 315.000 dollari per coloro che archiviano congiuntamente.
Tutti coloro il cui reddito è inferiore a $157.500/$315.000 possono prendere quella deduzione; tuttavia, i fornitori di servizi devono essere vigili. “Una volta che il reddito imponibile supera queste soglie, la legge pone dei limiti su chi può prendere la pausa”, ha detto Jeffrey Levine, CPA, direttore della pianificazione finanziaria per BluePrint Wealth Alliance. “Per esempio, gli imprenditori con attività di servizi – compresi medici, avvocati e consulenti finanziari – potrebbero non essere in grado di approfittare della deduzione se il loro reddito è troppo alto”.
Non c’è alcuna distinzione nelle aliquote fiscali in base alle dimensioni del business, secondo Calloway Cook, presidente di Illuminate Labs. “L’aliquota dell’imposta federale sulle società negli Stati Uniti è del 21%, e l’aliquota dell’imposta statale sulle società varia a seconda dello stato”, ha detto Cook a business.com.
Cooks dice che se depositato correttamente, molte imprese online saranno in grado di approfittare della deduzione fiscale dell’ufficio a casa. “Questa deduzione dà diritto al proprietario dell’azienda a 5 dollari per ogni piede quadrato della casa che viene utilizzato in qualità di ufficio”, ha detto Cook.
Spese di intrattenimento
I cambiamenti della legge fiscale hanno anche rimosso le deduzioni per le spese di intrattenimento. Questo è trasversale, colpendo le imprese individuali, le LLC, le S-corp e le C-corp. Mentre molti piccoli imprenditori non stavano comprando skybox o finanziando viaggi di golf nel fine settimana, anche le piccole cose non sono più esenti.
La legge non permette più alcun tipo di deduzione per quanto segue:
- Le quote di iscrizione a un club per scopi ricreativi o sociali
- Tutte le attività considerate divertimento, intrattenimento o ricreazione
- Utilizzo di una struttura per uno degli scopi di cui sopra
Questo si estende anche ai pasti. La maggior parte dei pasti sono stati dedotti in relazione alla IRC Section 274(a), relativa alle spese di intrattenimento.
L’autore, CPA e avvocato Mark Kohler osserva in un post sul blog che questo avrà un profondo effetto sul costo di fare affari. “Sapete quanti affari vengono conclusi sul campo da golf, nello skybox o durante un bagno di fango alle terme? Come professionista delle tasse, vi dirò – un sacco! Cosa è successo al corteggiare un nuovo cliente e cercare di conoscersi un po’ prima di chiudere il grande affare? Intrattenere è una parte enorme del fare affari”, ha scritto Kohler.
Maggiore ammortamento dei bonus
Questo è sempre stato un problema. Quello che si poteva prendere come ammortamento anticipato su beni immobili o attrezzature è cambiato quasi ogni anno, con una percentuale anticipata e poi il resto applicato nei prossimi anni. La riforma fiscale ha semplificato questo, con il 50% in anticipo nel 2017 e il 100% ogni anno successivo. La percentuale di ammortamento bonus è ridotta per la proprietà messa in servizio dopo il 2022.
L’IRS afferma che l’ammortamento bonus del 100% “si applica generalmente ai beni aziendali ammortizzabili con un periodo di recupero di 20 anni o meno e a certe altre proprietà. Macchinari, attrezzature, computer, elettrodomestici e mobili generalmente si qualificano”. Si applica anche alle attrezzature usate, non solo nuove, purché soddisfino altri requisiti elencati nella disposizione.
Impatto sui benefici per i dipendenti
Ogni imprenditore vuole fare il possibile per far sentire apprezzati i propri dipendenti. La legge fiscale supportava questo, ma non più così tanto. Se hai fornito dei fringe benefit di trasporto per il tuo staff, come privilegi di parcheggio o pass per il trasporto pubblico, non sono più deducibili al 100%.
Il beneficio di trasporto è stato abrogato completamente. Se avete strutture di ristorazione in loco per i vostri dipendenti, la deduzione è cambiata dal 100% al 50%. È ancora esente da tasse per l’uso da parte dei vostri dipendenti.
Perdite operative nette
Una perdita operativa netta è quando le vostre deduzioni per l’anno superano il vostro reddito. Questo è chiamato un anno NOL; le piccole imprese erano in grado di dedurlo dal loro reddito in un altro anno. Esiste per fornire alcuni sgravi fiscali alle piccole imprese. Questo significa che quando si fanno soldi, si pagano le tasse, e se non si fanno soldi, allora si può ottenere qualche sgravio fiscale.
“Mentre le aziende stesse non possono ottenere uno sgravio fiscale se sono entità pass-through (come imprese individuali, partnership e società S), i loro proprietari possono applicare le loro perdite operative nette sulle loro dichiarazioni dei redditi personali”, ha detto Jennifer Stinnett con SmartAsset.
Sotto la vecchia legge, si potrebbe portare un NOL indietro di due anni o in avanti per i prossimi 20 anni. Con la riforma fiscale, le aziende non possono più usare un NOL retroattivamente per due anni, ma il limite di 20 anni è stato rinunciato, e si può dedurre fino all’80% del reddito imponibile applicabile.
In generale, Cook ritiene che il Tax Cuts and Jobs Act del GOP sia un beneficio netto per la maggior parte delle piccole imprese. “Le uniche imprese sotto questa legge che vedranno un aumento dell’aliquota fiscale sono quelle che fanno meno di 50.000 dollari di profitto, che è una percentuale molto piccola di imprese anche a livello locale”, ha detto Cook. “Tagliare le tasse sulle imprese permette alle aziende di reinvestire, il che aumenta le possibilità di successo del business”.