ここ数年、在宅で仕事をする人が着実に増えており、今後も増え続けると予想されています。 これらの一人用の中小企業が発展するにつれ、その所有者は、利益を上げるため、節税のためなど、できる限りの利点を求めています。
これらの中小企業が取る人気のある方法の1つは、責任保護と税制上の利点の両方から、法人を設立することです。 しかし、中には、個人的なサービス業であると宣言された場合、税控除のほとんどを失う可能性があることが分かってきています。 また、法人格を取得した場合、過去に控除された税金を取り戻すために、多額の税金を支払わなければならない可能性もある。
パーソナル・サービス・ビジネスとは、次のように定義されます。「…法人が他の法人(個人またはパートナーシップなど)に対して、その法人の役員または従業員が通常行うサービスを提供するために行うビジネス」(T4012 -T2 Corporation Income Tax Guide, Chapter 4, Canada Revenue Agency)
これが望ましくない理由は、個人向けサービス事業からの所得がCRAによって活発な事業所得と見なされないことです。
- スモールビジネス控除はアクティブなビジネス収入にのみ適用されるため、この控除はもはや適用されません。 小規模事業者控除を利用すると、法人所得の最初の500.000ドルが大幅に軽減された税率で課税されるようにすることができます。 この控除がなければ、個人税率で課税されます。
- 多くの標準的なビジネス控除を失うことになります。 もしあなたのビジネスがパーソナル・サービス・コーポレーションと宣言された場合、あなたは自営業者とはみなされず、むしろ法人化された従業員となります。 そのため、会計や弁護士費用、消耗品、オフィススペースなどの費用を請求することができなくなります。
- この変更で最も破壊的な結果は、再評価によって生じる可能性のある税金の罰則です。 これは、ビジネス経費やスモールビジネス控除を申請する際に「間違って」申告したために、かなり大きな金額を支払う羽目になる可能性があります。 そのため、このような事態を回避するためにできることとして、「PSC
Personal Services Corporationとみなされないようにするための方法」があります。 これらは、小企業が個人的なサービスビジネスではないことを決定する際にCRAが探している2つのものですが、あなたはこれを行う立場にないかもしれません。
幸いにも、他のoptionsがあります。 あなたは、複数のクライアントを扱っている場合、個人的なサービス事業の指定を回避するためのより良いチャンスを持っています。
CRAが独立した請負業者として活動しているかどうかを評価する際、他に4つの問題があります:
- 請負業者が持つ仕事に対するコントロール量
- 統合度
- 工具の所有
- 請負業者が直面する損失のリスク/利益のチャンス
あなたがすべき他のいくつかのことです。
- クライアントに提供するすべてのサービス、および関係の性質について詳述した書面による契約書があることを確認すること。
- クライアントに請求書を発行します。 あなたは毎月、またはプロジェクトごとにそうすることができます。 あなたが他の1つの会社にあなたのサービスを提供している位置にある場合、あなたは従業員と独立した請負人のCRAの定義に精通するために時間を取る必要がありますインボイス.
なしであなたに支払うクライアントを望んでいない。 また、企業としての地位を守るために、できる限りの手段を講じることが賢明でしょう。
。