300ドルの金額は一人当たりです。 つまり、結婚して共同申告している場合、2021年の確定申告（2022年に申告する）で合計600ドルを控除できることになります。 この控除によって2021年の調整総所得が減ることはありませんが。
この新しい控除は、もともと2020年の申告にのみ認められていたものです。 しかし、最近のCOVID-relief and government spending billでは、non-itemizersの$300 charitable deductionをもう一年延長しました。 しかし、2020年と2021年の控除には、いくつかの違いがあります。 例えば、共同申告者の最大控除額は、2020年の申告では300ドルです。 2020年の控除はAGIを減らすことにもなります。
Charitable Deductions for Itemizers
いつものように、項目別控除をする人は、通常、2021年納税申告書のスケジュールAで今年のチャリティーへの贈与を帳消しすることができます。 現金寄付に加えて、itemizersはまた、寄付された財産の公正市場価値と慈善団体のためのボランティア活動を行うために支払われたアウトオブポケットの費用を控除することができます。 例えば、ボランティア活動のために車で往復した場合、ガソリン代やオイル代、1マイルあたり14¢の実費、さらに駐車料金や通行料などを控除することが可能です。 ただし、払い戻された金額は控除できません。 寄付された財産の公正な市場価値を決定するためのヒントについては、IRS Publication 561を参照してください。
スケジュールAの慈善控除を請求する前に、通過しなければならないかもしれない特定の手続きがあります。 例えば、250ドル以上の寄付の場合、（1）現金寄付の金額と寄付された財産の説明（価値ではなく）、（2）寄付の見返りとして財やサービスを提供したかどうかを記載した慈善団体からの確認書を入手する必要があります。 500ドル以上の財産を寄付した場合は、申告書と一緒にForm 8283を提出しなければなりません。 5,000ドル以上の価値のある自動車、ボート、飛行機を寄付した場合、その財産の鑑定も必要な場合があります。 その他にも必要な要件がありますので、チャリティー控除を申請する前にスケジュールAのインストラクションをよく読んでください。 例えば、贈与を行い、その見返りとして食物、娯楽、商品などの利益を受け取った場合、一般的には、その利益の価値を控除額から差し引かなければなりません。 また、特定の慈善団体に財産を寄付した場合、控除額はAGIの50%に制限される場合があります。 また、キャピタルゲインのある財産を特定の団体に寄付した場合は、AGIの30％が上限となります。
2021年の寄付で気にする必要がないのは、現金寄付のAGIの60％という制限です。 この制限は昨年、2020年と2021年の税制改正で撤廃されました（ただし、すべての慈善寄付にはAGIの100％という制限が残っています）。 しかし、非品目購入者に対する300ドルの控除と同様に、この減税措置は、ドナー・アドバンスト・ファンドや支援団体への寄付、慈善残余信託へのほとんどの現金寄付には適用されません。
税控除対象寄付を受け付ける団体
寄付が良い目的のために使われるとしても、それが必ずしも控除できることを意味するわけではありません。 控除できるのは、特定の慈善団体への寄付だけです。 例えば、パンデミック時に苦労している地元企業を助けるためにGoFundMeページを通じてお金を渡した場合、おそらくその寄付を控除することはできません。
幸いにも、あなたが団体に行う寄付が税控除の対象となる慈善寄付であるかどうかを判断する簡単な方法があります。 IRSのオンラインツール「Tax Exempt Organization Search」を使えば、ある団体が非課税かどうか、税控除の対象となる慈善寄付を受け取る資格があるかどうかを知ることができます。