- De nieuwe 20% aftrek voor pass-through bedrijven kan worden genomen door eigenaren van kleine bedrijven die minder verdienen dan $ 157.500 voor individuele aanvragers en $ 315.000 voor degenen die gezamenlijk aangifte doen.
- Als u vervoersgebonden secundaire arbeidsvoorwaarden voor uw personeel hebt verstrekt, zoals parkeerprivileges of openbare vervoerspassen, zijn ze niet langer 100% aftrekbaar.
- Een netto-exploitatieverlies is wanneer uw aftrek uw inkomsten voor het jaar overschrijdt. Dit wordt een NOL-jaar genoemd, en kleine bedrijven kunnen deze aftrek nu alleen naar voren dragen, niet naar achteren, en deze aftrekken van hun inkomen in een ander jaar.
Met het nieuwe jaar voor de deur, richten veel eigenaren van kleine bedrijven hun aandacht op belastingen. Aangezien het Congres op 1 januari 2018 de grootste belastinghervormingswetgeving in meer dan 30 jaar heeft aangenomen, zullen veel eigenaren van kleine bedrijven merken dat deze wetgeving van invloed is op hun belastingen voor het belastingjaar 2019.
De belastingwet wijzigde de federale inkomstenbelastingschijven, verdubbelde de standaardaftrek en veranderde verschillende andere belastingkredieten. Het oorspronkelijke wetsvoorstel, The Tax Cuts and Jobs Act, werd aanvankelijk in november 2017 in het Huis van Afgevaardigden geïntroduceerd en op 22 dec. 2017 door president Donald Trump in wet ondertekend.
Vele herzieningen hebben sindsdien plaatsgevonden, en hoewel de meeste over het algemeen positief zijn voor kleine bedrijven, kunnen vijf belangrijke wijzigingen in het bijzonder van invloed zijn op uw kleine bedrijf terwijl u zich voorbereidt op het indienen van uw belastingaangifte voor 2019.
Lagere belastingtarieven
Wie houdt er niet van lagere belastingtarieven? Het belastingtarief voor kleine zakelijke pass-through-entiteiten (zoals S-vennootschappen, vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, partnerschappen en eenmanszaken) was vroeger hetzelfde als uw individuele belastingtarief.
Met de wijziging in de belastingwetgeving wordt dat inkomen nu echter onderworpen aan een aftrek van 20% in plaats daarvan. Zoals met de meeste bepalingen van de belastingwetgeving, zijn er uitzonderingen op de niveaus van het belastbaar inkomen: $ 157.500 voor individuele aanvragers en $ 315.000 voor degenen die gezamenlijk indienen.
Iedereen wiens inkomen lager is dan $ 157.500 / $ 315.000 kan die aftrek nemen; dienstverleners moeten echter waakzaam zijn. “Zodra het belastbaar inkomen die drempels overschrijdt, stelt de wet grenzen aan wie de pauze kan nemen,” zei Jeffrey Levine, CPA, directeur van financiële planning voor BluePrint Wealth Alliance. “Bijvoorbeeld, ondernemers met dienstverlenende bedrijven – waaronder artsen, advocaten en financiële adviseurs – kunnen mogelijk niet profiteren van de aftrek als hun inkomen te hoog is.”
Er is geen onderscheid in belastingtarieven op basis van bedrijfsgrootte, volgens Calloway Cook, president van Illuminate Labs. “Het federale tarief van de vennootschapsbelasting in de VS is 21%, en het tarief van de staatsvennootschapsbelasting varieert per staat,” vertelde Cook aan business.com.
Cooks zegt dat, indien correct ingediend, veel online bedrijven in staat zullen zijn om te profiteren van de belastingaftrek voor thuiskantoren. “Deze aftrek geeft de bedrijfseigenaar recht op $ 5 per vierkante voet van het huis dat wordt gebruikt in een kantoorcapaciteit,” zei Cook.
Entertainmentkosten
De wijzigingen in de belastingwet hebben ook de aftrek van entertainmentkosten geschrapt. Dit is over de hele linie van invloed op eenmanszaken, LLC’s, S-corporaties en C-corporaties. Hoewel veel eigenaren van kleine bedrijven geen skyboxen kochten of weekend golfreisjes financierden, zijn zelfs de kleine dingen niet langer vrijgesteld.
De wet staat niet langer enige vorm van aftrek toe voor het volgende:
- Lidmaatschapsbijdragen aan een club voor recreatie of sociale doeleinden
- Elke activiteit die wordt beschouwd als amusement, entertainment of recreatie
- Gebruik van een faciliteit voor een van de bovengenoemde doeleinden
Dit strekt zich zelfs uit tot maaltijden. De meeste maaltijden werden afgetrokken in verband met IRC Section 274(a), met betrekking tot representatiekosten.
Auteur, CPA, en advocaat Mark Kohler merkt in een blogpost op dat dit een ingrijpend effect zal hebben op de kosten van zakendoen. “Weet u hoeveel zaken er worden gedaan op de golfbaan, in de skybox of tijdens een modderbad in de spa? Als belastingprofessional kan ik u zeggen – heel veel! Wat is er gebeurd met een nieuwe klant het hof maken en proberen elkaar een beetje te leren kennen voordat je de grote deal sluit? Vermaak is een groot deel van het zakendoen,” schreef Kohler.
Hogere bonusafschrijving
Dit is altijd een lastige geweest. Wat je kon nemen als een voorafgaande afschrijving op onroerend goed of apparatuur is bijna elk jaar veranderd, met een percentage vooraf en dan de rest toegepast in de komende jaren. De belastinghervorming heeft dit vereenvoudigd, met 50% vooraf in 2017 en 100% elk jaar daarna. Het bonusafschrijvingspercentage wordt verlaagd voor onroerend goed dat na 2022 in gebruik wordt genomen.
De IRS stelt dat de 100% bonusafschrijving “over het algemeen van toepassing is op afschrijfbare bedrijfsactiva met een terugverdientijd van 20 jaar of minder en bepaalde andere eigendommen. Machines, uitrusting, computers, apparaten en meubilair komen over het algemeen in aanmerking.” Het is ook van toepassing op gebruikte apparatuur, niet alleen nieuw, zolang het voldoet aan andere vereisten die in de bepaling worden genoemd.
Impact op voordelen voor werknemers
Iedere bedrijfseigenaar wil doen wat hij kan om zijn werknemers zich gewaardeerd te laten voelen. De belastingwetgeving ondersteunde dat vroeger, maar nu niet meer zo veel. Als u uw personeel secundaire arbeidsvoorwaarden voor het vervoer verschafte, zoals parkeerprivileges of openbaarvervoerpassen, zijn deze niet langer 100% aftrekbaar.
De vervoersvergoeding is volledig afgeschaft. Als u eetgelegenheden ter plaatse hebt voor uw werknemers, is de aftrek gewijzigd van 100% naar 50%. Het is nog steeds belastingvrij voor uw werknemers om te gebruiken.
Netto-exploitatieverliezen
Een netto-exploitatieverlies ontstaat wanneer uw aftrekposten voor het jaar uw inkomsten overtreffen. Dit wordt een NOL-jaar genoemd; kleine bedrijven konden dit vroeger in een ander jaar van hun inkomen aftrekken. Het bestaat om kleine bedrijven enige belastingverlichting te bieden. Dit betekent dat als je geld verdient, je belasting betaalt, en als je geen geld hebt verdiend, dan kun je wat belastingvermindering krijgen.
“Hoewel bedrijven zelf geen belastingvoordeel kunnen krijgen als ze pass-through entiteiten zijn (zoals eenmanszaken, partnerschappen en S-corporaties), kunnen hun eigenaren hun netto-exploitatieverliezen toepassen op hun persoonlijke inkomstenbelastingaangiften,” zei Jennifer Stinnett van SmartAsset.
Onder de oude wet kon je een NOL twee jaar terug of de volgende 20 jaar vooruit vervoeren. Met de belastinghervorming kunnen bedrijven een NOL niet langer twee jaar met terugwerkende kracht gebruiken, maar de limiet van 20 jaar is opgeheven, en u kunt tot 80% van het toepasselijke belastbare inkomen aftrekken.
Over het geheel genomen is Cook van mening dat de Tax Cuts and Jobs Act van de GOP een nettovoordeel is voor de meeste kleine bedrijven. “De enige bedrijven onder deze wet die een verhoging van het belastingtarief zullen zien, zijn degenen die minder dan $ 50.000 winst maken, wat een zeer klein percentage van de bedrijven is, zelfs op lokaal niveau,” zei Cook. “Het verlagen van de vennootschapsbelasting stelt bedrijven in staat om te herinvesteren, wat de kans op zakelijk succes vergroot.”