Jako właściciel małej firmy, zarządzanie procesami księgowymi jest niezbędne, ale skomplikowany kawałek swoich ogólnych operacji. Niemniej jednak, nawet jeśli zlecisz prowadzenie księgowości lub rachunkowości biznesowej certyfikowanemu profesjonaliście, ważne jest, aby zrozumieć wiele kluczowych pojęć i raportów księgowych, zwłaszcza tych, które bezpośrednio odnoszą się do analizy wyników finansowych i zdrowia Twojej firmy.
Jednym z najważniejszych oświadczeń do zrozumienia jest bilans księgowy. Raport ten jest jednym z podstawowych sprawozdań finansowych używanych przez księgowych, wierzycieli i kredytodawców do analizy wyników finansowych firmy. Ponadto, bilans jest używany do wielu kluczowych pojęć i formuł rachunkowości, co czyni go tym bardziej istotne, że bilans jest dokładne.
Aby pomóc Ci sortować przez ten często pomijany raport księgowy, stworzyliśmy ten przewodnik bilansu. Odpowiemy na pytanie, „co to jest bilans,” rozbić bilans przykład i ogólnie wyjaśnić wszystko, co musisz wiedzieć o tej integralnej rachunkowości biznesowej statement.
Co to jest bilans?
Bilans jest raport księgowy, który szczegóły aktywów, pasywów i kapitału firmy w określonym punkcie w czasie. Dlatego informacje zawarte w bilansie powinny dokładnie odzwierciedlać następujący wzór:
Aktywa = Pasywa + Kapitał własny
Jako podsumowanie aktywów i pasywów firmy, bilans pokazuje zarówno to, co firma posiada, jak i to, co jest jej winna w danym momencie. W porównaniu z rachunkiem zysków i strat, który pokazuje, jak firma radziła sobie w określonym czasie, bilans pokazuje stan finansowy firmy na każdy dzień.
Ponieważ ten fakt, ten szczególny raport księgowy jest używany wraz z rachunkiem zysków i strat oraz rachunkiem przepływów pieniężnych do analizy finansów firmy – i jest również używany w innych obliczeniach księgowych, takich jak wskaźnik zadłużenia do kapitału własnego, wskaźnik rotacji należności i więcej.
Format arkusza bilansowego
Aktywa
Aktywa są tym, co firma posiada lub ma prawo do zbierania gotówki, sprzętu, należności, zaliczek pracowniczych itp. Aktywa są wymienione jako pierwsze w bilansie księgowym i są podzielone na aktywa obrotowe i aktywa trwałe, jak widać poniżej.
Aktywa obrotowe są te pozycje, które mogą być łatwo zamienione w gotówkę. Są one zazwyczaj wymienione w pierwszej kolejności, jak na ogół, aktywa są wymienione w bilansie pod względem płynności, co oznacza, jak łatwo mogą być zamienione na gotówkę. Oprócz gotówki na rachunku bankowym, aktywa obrotowe obejmują również:
- Rekwiwalenty gotówki
- Należności
- Zapasy
- Inwestycje
Po aktywach obrotowych, w bilansie zostaną wymienione aktywa trwałe, które obejmują przedmioty materialne wykorzystywane w działalności, takie jak sprzęt, grunty lub budynki, które przynoszą dochód firmie. Możesz również mieć aktywa niematerialne. Ten rodzaj aktywów obejmuje pozycje, które są niefizyczne, ale nadal istotne dla Twojej firmy, takie jak domena internetowa, prawa autorskie, znaki towarowe, a nawet goodwill.
Jeśli ma zastosowanie do Twojej firmy, te aktywa są zawarte poniżej aktywów trwałych. Chociaż nie pokazano w naszym przykładzie, połączenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jest często określane terminem aktywa trwałe, zwane również aktywami długoterminowymi.
pasywa
Pasywa są tym, co Twoja firma jest winna lub ma obowiązek zapłacić, takie jak zobowiązania, zobowiązania płacowe, zobowiązania z tytułu pożyczek i depozyty klientów. Podobnie jak aktywa, pasywa będą podzielone na dwie kategorie w bilansie – zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe.
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania i inne krótkoterminowe długi, takie jak płatności kartą kredytową, podatki lub czynsz. Zobowiązania bieżące są zawsze wypłacane z aktywów bieżących, więc ważne jest, aby mieć wystarczająco dużo aktywów, aby dbać o zobowiązania. Mała wskazówka księgowość biznesowa jest mieć dwa i pół razy więcej aktywów niż pasywów.
Długoterminowe zobowiązania, z drugiej strony, są zobowiązania, które będą wypłacane w terminie dłuższym niż jeden rok. Zobowiązania te mogą obejmować obligacje, fundusze emerytalne i loans.
Kapitał własny
Ostatni element tego sprawozdania rachunkowego będzie kapitał własny, jak widać w bilansie przykład poniżej. Kapitał własny, który jest określany poprzez odjęcie zobowiązań od aktywów, jest w istocie pieniędzmi, które są własnością udziałowców firmy. Podobnie jak aktywa i pasywa, kapitał własny może być podzielony na podkategorie, w tym zyski zatrzymane, wkłady lub akcje własne.
Wreszcie, sposób, w jaki bilans jest sformatowany i konkretne pozycje, które są zawarte mogą się różnić w zależności od firmy i, jeśli używasz oprogramowania księgowego, może zależeć od sposobu, w jaki ten system śledzi informacje i produkuje ten szczególny raport. To jest powiedziane, jeszcze raz, dla bilansu, aby być dokładne, całkowite aktywa powinny być równe całkowitej zobowiązań plus całkowity kapitał własny.
Przykład bilansu
Z tej definicji bilansu w umyśle, porozmawiajmy o różnych kawałkach, które składają się na dokładny bilans rachunkowości. Jak już wspomnieliśmy, bilans składa się z aktywów, pasywów i kapitału własnego – a dokładne zestawienie powinno odzwierciedlać powyższy wzór: Aktywa = Pasywa + Kapitał własny. Możesz zobaczyć ten podział w naszym przykładzie bilansu poniżej.
Możesz również odnieść się do naszego szablonu bilansu, jeśli zdecydujesz się nie zaczynać budowania bilansu od podstaw.
Dlaczego Twój bilans jest ważny
Teraz, gdy mamy lepsze zrozumienie różnych elementów, które tworzą bilans księgowy, porozmawiajmy o tym, dlaczego ten szczególny raport jest tak ważny. Zasadniczo, ponieważ każda transakcja firmy wpływa na to sprawozdanie, bilans ilustruje ogólną sytuację finansową firmy, co oznacza, że jest to skuteczne narzędzie, które należy stosować w połączeniu z innymi sprawozdaniami finansowymi, aby pokazać pełniejszy obraz wyników finansowych firmy.
Plus, ponieważ bilans odzwierciedla wszystkie transakcje, które Twoja firma robi na co dzień, jest on używany do obliczania innych wskaźników finansowych, takich jak obrót należności, zadłużenie do kapitału własnego, obrót kapitału obrotowego, itp., z których każdy może również zapewnić konkretny wgląd w różne części wyników finansowych firmy. Ponadto, ponieważ informacje na tym oświadczeniu jest używany w różnych innych obliczeń księgowych, to jest tym bardziej istotne, że jest dokładny.
Wszystko to jest powiedziane, w tym samym czasie, ważne jest, aby pamiętać, że ten raport księgowy pokazuje migawkę konkretnego okresu czasu-i dlatego powinny być używane jako narzędzie porównania, z bilansów z innych przedziałów czasowych, lub jak właśnie wspomnieliśmy, w połączeniu z innymi raportami księgowymi, aby w pełni zrozumieć stan zdrowia finansowego firmy.
Analiza bilansu
Pamiętając o możliwych ograniczeniach bilansu księgowego, warto rozważyć różne pytania, które można zadać i porównania, które można zrobić, aby uzyskać szczególny wgląd w finanse firmy.
Na przykład, używając podziału aktywów, pasywów i kapitałów własnych, w bilansie można zapytać:
- Czy Twoja firma ma wystarczająco dużo płynnych aktywów, aby pokryć wydatki operacyjne?
- Czy masz elastyczność aktywów, aby umożliwić zmiany w działalności, takie jak nieoczekiwane wydatki?
- Czy twoje liczby zmierzają w określonym kierunku – w górę lub w dół – i jakie działania możesz podjąć, aby poprawić sytuację w razie potrzeby?
- Czy obecna ścieżka może być utrzymana w celu promowania rozwoju firmy?
Doskonałym sposobem na udzielenie odpowiedzi na niektóre z tych pytań jest porównanie bieżącego bilansu z bilansem z poprzedniego okresu. Dlatego, jeśli chcesz porównać finanse w tym miesiącu do zeszłego miesiąca, Twój raport może wyglądać jak poniższy przykład bilansu.
Możesz zauważyć trzy ważne zmiany, oznaczone w tym przykładzie czerwonymi cyframi:
- Twoje płynne aktywa (rachunek bankowy) wzrosły, ponieważ
- byłeś w stanie ściągnąć wiele należności i
- spłaciłeś zadłużenie na kartach kredytowych.
Wykonując tego rodzaju porównanie, można zobaczyć, jak funkcjonują unikalne części finansów firmy, a tym samym określić, co, jeśli cokolwiek, należy zmienić lub dostosować, aby osiągnąć cele biznesowe.
Dolna linia
Choć czasami pomijany, bilans jest podstawowym oświadczeniem w ramach rachunkowości firmy. Jak już mówiliśmy, ten raport jest szczególnie ważne, ponieważ pokazuje stan finansowy firmy w danym momencie w czasie. Ponadto, poprzez rozbicie konkretnych pozycji, które tworzą aktywa, pasywa i kapitały własne, można zobaczyć, jak Twoja firma działa i zidentyfikować obszary, które mogą wymagać poprawy.
Co więcej, ponieważ każda transakcja, którą wykonujesz wpływa na ten raport, jest to podstawowe narzędzie używane przez kredytodawców i wierzycieli do określenia, czy powinni oni udzielić kredytu Twojej firmie. Dlatego tym bardziej ważne jest, aby prowadzić księgowość w sposób aktualny i dokładny oraz upewnić się, że każdy tworzony raport bilansowy jest poprawny.
.