Liczba osób pracujących w domu stale rosła w ciągu ostatnich kilku lat i oczekuje się, że będzie nadal rosła, gdy będziemy poruszać się w przyszłości. Jak te jednoosobowe małe firmy rozwijać, ich właściciele wyglądają do wszelkich zalet, które mogą, aby włączyć zysk, zaoszczędzić na podatkach, i więcej.
Jedną z popularnych metod, że te małe firmy podjąć jest włączenie, zarówno dla ochrony odpowiedzialności i korzyści podatkowych. Niektóre z nich są dowiedzieć się, jednak, że mogą stracić większość swoich odliczeń podatkowych w przypadku, gdy są one zadeklarowane jako osobisty biznes usług. Co więcej, mogą również być odpowiedzialni za spory rachunek podatkowy, aby odzyskać teraz odrzucone odliczenia z poprzednich lat. Czym dokładnie jest działalność usługowa?
Działalność usługowa definiowana jest jako:
„… działalność, którą korporacja prowadzi w celu zapewnienia usług innemu podmiotowi (takiemu jak osoba lub spółka), które zazwyczaj wykonuje urzędnik lub pracownik tego podmiotu” (T4012 -T2 Corporation Income Tax Guide, Chapter 4, Canada Revenue Agency).
Powodem, dla którego jest to niepożądane jest to, że dochód z działalności usługowej nie jest postrzegany przez CRA jako dochód z aktywnej działalności gospodarczej. Powoduje to trzy nowe problemy podatkowe dla Ciebie:
- Nie będziesz już kwalifikował się do Small Business Deduction, biorąc pod uwagę, że może być ono zastosowane tylko do dochodu z aktywnej działalności gospodarczej. Dzięki odliczeniu Small Business Deduction, pierwsze $500.000 dochodu Twojej korporacji może być opodatkowane według znacznie obniżonej stawki. Bez tego odliczenia, zostaniesz opodatkowany według stawki osobistej.
- Stracisz wiele standardowych odliczeń biznesowych. Jeśli twoja firma zostanie uznana za korporację świadczącą usługi osobiste, nie będziesz uważany za osobę samozatrudnioną, ale raczej za pracownika najemnego. W związku z tym, nie będziesz już mógł odliczyć wydatków takich jak opłaty księgowe lub prawne, materiały eksploatacyjne lub przestrzeń biurowa. Jedynym odliczeniem, które będzie przysługiwało Twojej korporacji jest wynagrodzenie i świadczenia wypłacane pracownikowi zatrudnionemu na podstawie umowy o pracę.
- Potencjalnie najbardziej niszczycielskim skutkiem tej zmiany są ewentualne kary podatkowe wynikające z ponownej oceny. Może się to skończyć dość dużą kwotą należną, ponieważ złożyłeś „nieprawidłowo” wniosek o zwrot wydatków biznesowych i odliczenie dla małych firm. Może się okazać, że jesteś winny zaległe podatki za okres kilku lat.
Co możesz zrobić, aby uniknąć bycia nazwanym PSC
Oczywisty sposób na uniknięcie bycia uznanym za Personal Services Corporation nie jest również opcją dla wielu małych korporacji: upewnij się, że twoja korporacja ma więcej niż 5 pełnoetatowych pracowników przez cały rok, i/lub świadcz swoje usługi tylko dla powiązanego biznesu. Są to dwie rzeczy, na które CRA zwraca uwagę przy podejmowaniu decyzji, że mała korporacja nie jest firmą świadczącą usługi osobiste, ale możesz nie być w stanie tego zrobić.
Na szczęście istnieją inne opcje.
Jedną z najważniejszych rzeczy, jakie możesz zrobić, jest unikanie pracy dla jednego klienta, zwłaszcza w stałych, długoterminowych relacjach. Masz większe szanse na uniknięcie oznaczenia biznesowego usług osobistych, jeśli masz do czynienia z wieloma klientami. Nie chcesz ryzykować, że będziesz postrzegany jako pracownik konkretnego klienta.
Posiadanie pracownika – nawet jeśli nie masz sugerowanych 5 – jest również pomocne i jest czymś, co CRA weźmie pod uwagę przy określaniu Twojego statusu.
Istnieją 4 inne kwestie, na które CRA zwróci uwagę, gdy oceni, czy dana osoba działa jako niezależny wykonawca:
- Wysokość kontroli nad pracą, jaką ma wykonawca
- Stopień integracji
- Własność narzędzi
- Ryzyko straty/szansa zysku, z jakim spotyka się wykonawca
Kilka innych rzeczy, które powinieneś zrobić:
- Upewnij się, że masz pisemną umowę wyszczególniającą wszystkie usługi, które świadczysz swojemu klientowi, jak również charakter waszej relacji. Może wolisz skonsultować się z prawnikiem dla tego.
- Fakturować klienta. Możesz to zrobić co miesiąc, lub na projekt. Nie chcesz, aby klient płacił ci bez faktury.
Jeśli jesteś w pozycji, w której świadczysz usługi dla jednej innej firmy, należy poświęcić czas na zapoznanie się z definicjami CRA pracowników i niezależnych wykonawców. Byłoby również mądrze podjąć kroki, które możesz podjąć, aby chronić swój status korporacyjny.