- Nowe 20% odliczenie dla firm typu pass-through mogą wziąć właściciele małych firm, którzy zarabiają mniej niż $157,500 dla osób indywidualnych i $315,000 dla tych, którzy składają wniosek wspólnie.
- Jeśli zapewniłeś transportowe świadczenia dodatkowe dla swoich pracowników, takie jak przywileje parkingowe lub karnety na transport publiczny, nie są one już w 100% odliczalne.
- Strata operacyjna netto jest wtedy, gdy twoje odliczenia przekraczają twój dochód za rok. Nazywa się to rokiem NOL, a małe firmy mogą teraz tylko przenieść to odliczenie do przodu, a nie do tyłu, i odliczyć je od dochodu w innym roku.
Z nowym rokiem na nas, wielu właścicieli małych firm zwraca swoją uwagę na podatki. Ponieważ Kongres uchwalił największą reformę podatkową od ponad 30 lat 1 stycznia 2018 r., wielu właścicieli małych firm odkryje, że przepisy te wpływają na ich podatki za rok podatkowy 2019.
Ustawa podatkowa zmodyfikowała federalne nawiasy podatku dochodowego, podwoiła standardowe odliczenie i zmieniła kilka innych ulg podatkowych. Oryginalny projekt ustawy, The Tax Cuts and Jobs Act, został początkowo wprowadzony w Izbie Reprezentantów w listopadzie 2017 r. i podpisany przez prezydenta Donalda Trumpa w dniu 22 grudnia 2017 r.
Od tego czasu nastąpiło wiele zmian i chociaż większość z nich jest ogólnie pozytywna dla małych firm, pięć głównych zmian, w szczególności, może wpłynąć na twoją małą firmę, gdy przygotowujesz się do złożenia zeznania podatkowego za 2019 rok.
Niższe stawki podatkowe
Kto nie lubi niższych stawek podatkowych? Stawka podatkowa dla małych podmiotów gospodarczych pass-through (takich jak S-corporations, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki osobowe i sole proprietorships) była kiedyś taka sama jak Twoja indywidualna stawka podatkowa.
Wraz ze zmianą prawa podatkowego, jednak, ten dochód jest teraz przedmiotem 20% odliczenia zamiast. Podobnie jak w przypadku większości przepisów prawa podatkowego, istnieją wyjątki od poziomu dochodu podlegającego opodatkowaniu: $157,500 dla osób składających zeznanie indywidualne i $315,000 dla tych, którzy składają zeznanie wspólnie.
Każdy, kogo dochód jest poniżej $157,500/$315,000 może skorzystać z tego odliczenia; jednak usługodawcy muszą być czujni. „Gdy dochód podlegający opodatkowaniu przekroczy te progi, prawo nakłada ograniczenia na to, kto może skorzystać z ulgi” – powiedział Jeffrey Levine, CPA, dyrektor ds. planowania finansowego w BluePrint Wealth Alliance. „Na przykład przedsiębiorcy prowadzący działalność usługową – w tym lekarze, prawnicy i doradcy finansowi – mogą nie być w stanie skorzystać z odliczenia, jeśli ich dochód jest zbyt wysoki”.
Nie ma rozróżnienia w stawkach podatkowych w oparciu o wielkość przedsiębiorstwa, według Calloway Cook, prezesa Illuminate Labs. „Federalna stawka podatku od osób prawnych w USA wynosi 21%, a stanowa stawka podatku od osób prawnych różni się w zależności od stanu” – powiedział Cook portalowi business.com.
Cooks mówi, że jeśli złożone prawidłowo, wiele firm online będzie w stanie skorzystać z odliczenia podatkowego home office. „Odliczenie to uprawnia właściciela firmy do $5 za stopę kwadratową domu, który jest używany w celach biurowych,” powiedział Cook.
Wydatki na rozrywkę
Zmiany prawa podatkowego usunęły również odliczenia wydatków na rozrywkę. Dotyczy to wszystkich firm, zarówno jednoosobowych działalności gospodarczych, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, spółek typu S, jak i spółek typu C. Podczas gdy wielu właścicieli małych firm nie kupowało skyboxów ani nie finansowało weekendowych wycieczek golfowych, nawet te małe rzeczy nie są już zwolnione z podatku.
Prawo nie pozwala już na żadnego rodzaju odliczenia dla następujących:
- Składki członkowskie do klubu w celach rekreacyjnych lub społecznych
- Każda działalność uznawana za rozrywkę, rozrywkę lub rekreację
- Użytkowanie obiektu do któregokolwiek z powyższych celów
To rozciąga się nawet na posiłki. Większość posiłków została odliczona w związku z IRC Section 274(a), odnoszącym się do wydatków na rozrywkę.
Autor, CPA, i adwokat Mark Kohler zauważa we wpisie na blogu, że będzie to miało głęboki wpływ na koszty prowadzenia działalności gospodarczej. „Czy wiesz, jak wiele interesów jest zawieranych na polu golfowym, w skyboxie lub nad kąpielą błotną w spa? Jako specjalista od podatków powiem Ci, że bardzo dużo! Co się stało z zabieganiem o nowego klienta i próbą poznania się trochę przed zawarciem wielkiej transakcji? Rozrywka jest ogromną częścią robienia interesów”, napisał Kohler.
Większa amortyzacja premii
To zawsze było podchwytliwe. To, co można wziąć jako amortyzację z góry na nieruchomości lub sprzętu zmieniało się prawie co roku, z procentem z góry, a następnie reszta stosowana w ciągu najbliższych kilku lat. Reforma podatkowa uprościła to, z 50% z góry w 2017 roku i 100% w każdym kolejnym roku. Odsetek amortyzacji bonusowej jest zmniejszony dla nieruchomości oddanych do użytku po 2022 roku.
IRS stwierdza, że 100% bonusowa amortyzacja „generalnie ma zastosowanie do podlegających amortyzacji aktywów biznesowych z okresem odzysku 20 lat lub mniej i niektórych innych nieruchomości. Maszyny, wyposażenie, komputery, urządzenia i meble generalnie kwalifikują się.” Dotyczy to również sprzętu używanego, a nie tylko nowego, o ile spełnia on inne wymagania wymienione w przepisie.
Wpływ na świadczenia dla pracowników
Każdy właściciel firmy chce zrobić co może, aby jego pracownicy czuli się docenieni. Prawo podatkowe kiedyś to wspierało, ale już nie tak bardzo. Jeśli zapewniłeś swoim pracownikom świadczenia dodatkowe związane z transportem, takie jak przywileje parkingowe lub przejazdy komunikacją miejską, nie są one już w 100% odliczane od podatku.
Zasiłek transportowy został całkowicie uchylony. Jeśli posiadasz lokale gastronomiczne dla swoich pracowników, odliczenie zostało zmienione ze 100% na 50%. Nadal jest to zwolnione z podatku, z którego mogą korzystać pracownicy.
Straty operacyjne netto
Strata operacyjna netto jest wtedy, gdy twoje odliczenia za rok przekraczają twój dochód. Nazywa się to rokiem NOL; małe firmy były w stanie odliczyć to od dochodu w innym roku. Istnieje ona po to, aby zapewnić ulgę podatkową dla małych firm. Oznacza to, że kiedy zarabiasz pieniądze, płacisz podatki, a jeśli nie zarabiałeś żadnych pieniędzy, możesz uzyskać ulgę podatkową.
„Podczas gdy firmy same w sobie nie mogą uzyskać ulgi podatkowej, jeśli są podmiotami typu pass-through (jak sole proprietorships, partnerstwa i S-corporations), ich właściciele mogą zastosować swoje straty operacyjne netto na swoich osobistych zeznaniach podatkowych”, powiedziała Jennifer Stinnett z SmartAsset.
Pod starym prawem, możesz przenieść NOL dwa lata wstecz lub do przodu przez następne 20 lat. Z reformą podatkową, firmy nie mogą już korzystać z NOL wstecz przez dwa lata, ale 20-letni limit został zniesiony i można odliczyć do 80% odpowiedniego dochodu do opodatkowania.
Ogółem, Cook uważa, że GOP’s Tax Cuts and Jobs Act jest korzyścią netto dla większości małych firm. „Jedyne przedsiębiorstwa w ramach tej ustawy, które zobaczą wzrost stawki podatkowej, to te, które zarabiają mniej niż 50 000 USD zysku, co stanowi bardzo mały odsetek przedsiębiorstw nawet na poziomie lokalnym” – powiedział Cook. „Obniżenie podatków korporacyjnych pozwala firmom na reinwestycje, co zwiększa szansę na sukces biznesowy.”
.