El número de personas que trabajan desde casa ha crecido constantemente en los últimos años y se espera que siga creciendo a medida que avanzamos en el futuro. A medida que estas pequeñas empresas unipersonales se desarrollan, sus propietarios buscan cualquier ventaja que puedan para obtener beneficios, ahorrar en impuestos y mucho más.
Un método popular que adoptan estas pequeñas empresas es constituirse en sociedad, tanto por la protección de la responsabilidad como por las ventajas fiscales. Sin embargo, algunas de ellas están descubriendo que pueden perder la mayoría de sus deducciones fiscales en caso de ser declaradas como empresa de servicios personales. Además, es posible que tengan que pagar una factura fiscal considerable para recuperar las deducciones de años anteriores, que ahora han sido denegadas. Entonces, ¿qué es exactamente un negocio de servicios personales?
Un negocio de servicios personales se define como:
«… un negocio que una corporación lleva a cabo para proporcionar servicios a otra entidad (como una persona o una sociedad) que un funcionario o empleado de esa entidad normalmente realizaría»(T4012 -T2 Corporation Income Tax Guide, Chapter 4, Canada Revenue Agency).
La razón por la que esto es indeseable es que los ingresos de un negocio de servicios personales no son vistos por la CRA como ingresos de negocios activos. Esto da lugar a tres nuevos problemas fiscales para usted:
- Ya no podrá acogerse a la Deducción para Pequeñas Empresas, dado que sólo puede aplicarse a las rentas empresariales activas. Con la Deducción para Pequeñas Empresas, usted puede hacer que los primeros 500.000 dólares de los ingresos de su empresa tributen a un tipo significativamente reducido. Sin esa deducción, usted tributará al tipo personal.
- Perderá muchas deducciones empresariales estándar. Si su negocio es declarado como una corporación de servicios personales, usted no será considerado como un trabajador por cuenta propia, sino que será un empleado incorporado. Por lo tanto, ya no podrá reclamar gastos como honorarios de contabilidad o legales, suministros o su espacio de oficina. La única deducción que será elegible para su corporación es el salario y los beneficios pagados al empleado incorporado.
- Potencialmente el resultado más devastador de este cambio son las posibles sanciones fiscales derivadas de la reevaluación. Esto podría terminar siendo una cantidad bastante grande que se debe porque usted declaró «incorrectamente» cuando reclamó sus gastos de negocio y la deducción de la pequeña empresa. Usted puede encontrarse debiendo impuestos atrasados por un período de varios años.
Lo que puede hacer para evitar ser nombrado un PSC
La forma obvia de evitar ser considerado una Corporación de Servicios Personales tampoco es realmente una opción para muchas pequeñas empresas: asegúrese de que su corporación tiene más de 5 empleados a tiempo completo durante todo el año, y / o proporcionar sus servicios sólo a un negocio asociado. Estas son dos cosas que la CRA busca a la hora de decidir que una pequeña corporación no es un negocio de servicios personales, pero puede que usted no esté en posición de hacer esto.
Afortunadamente, hay otras opciones.
Una de las cosas más importantes que puede hacer es evitar trabajar para un solo cliente, especialmente en una relación continua y a largo plazo. Usted tiene una mejor oportunidad de evitar la designación del negocio de servicios personales si usted está tratando con varios clientes. Usted no quiere arriesgarse a ser visto como el empleado de un cliente específico.
Tener un empleado- incluso si usted no tiene el sugerido 5- también es útil y es algo que la CRA tendrá en cuenta para determinar su estado.
Hay otras 4 cuestiones que serán miradas por la CRA cuando evalúan si una persona está operando como un contratista independiente:
- La cantidad de control sobre el trabajo que un contratista tiene
- El grado de integración
- La propiedad de las herramientas
- El riesgo de pérdida / oportunidad de ganancia que el contratista enfrenta
Algunas otras cosas que debe hacer:
- Asegurarse de tener un contrato por escrito en el que se detallen todos los servicios que está prestando a su cliente, así como la naturaleza de su relación. Puede que prefiera consultar a un abogado para esto.
- Facture a su cliente. Puede hacerlo mensualmente o por proyecto. Usted no quiere que un cliente le pague sin una factura.
Si usted está en una posición en la que usted está proporcionando sus servicios a otra empresa, usted debe tomar el tiempo para familiarizarse con las definiciones de la CRA de los empleados y contratistas independientes. También sería prudente tomar las medidas que pueda para proteger su condición de empresa.