Numărul persoanelor care lucrează de acasă a crescut în mod constant în ultimii ani și se preconizează că va continua să crească pe măsură ce ne îndreptăm spre viitor. Pe măsură ce aceste afaceri mici cu o singură persoană se dezvoltă, proprietarii lor caută toate avantajele pe care le pot obține pentru a obține profit, pentru a economisi impozite și multe altele.
O metodă populară pe care o adoptă aceste afaceri mici este constituirea în societate, atât pentru protecția răspunderii, cât și pentru avantaje fiscale. Unii dintre ei descoperă, însă, că pot pierde majoritatea deducerilor fiscale în cazul în care sunt declarați ca fiind o afacere de servicii personale. Mai mult decât atât, ei pot fi, de asemenea, răspunzători de o factură fiscală considerabilă pentru a recupera deducerile acum refuzate din anii anteriori. Așadar, ce este mai exact o afacere de servicii personale?
O afacere de servicii personale este definită ca fiind:
„… o afacere pe care o desfășoară o corporație pentru a furniza servicii unei alte entități (cum ar fi o persoană sau un parteneriat) pe care un ofițer sau un angajat al acelei entități le-ar efectua în mod normal”(T4012 -T2 Corporation Income Tax Guide, Chapter 4, Canada Revenue Agency).
Motivul pentru care acest lucru este dezirabil este acela că venitul dintr-o afacere de servicii personale nu este considerat de către CRA ca fiind un venit de afaceri activ. Acest lucru are ca rezultat trei noi probleme fiscale pentru dumneavoastră:
- Nu veți mai fi eligibil pentru Deducerea pentru întreprinderi mici, având în vedere că aceasta poate fi aplicată numai la venituri din afaceri active. Cu ajutorul Deducției pentru întreprinderi mici, aveți posibilitatea ca primii 500.000 de dolari din venitul corporației dvs. să fie impozitați la o rată semnificativ redusă. Fără această deducere, veți fi impozitat la cota personală.
- Vă veți pierde multe deduceri standard pentru afaceri. Dacă afacerea dvs. este declarată ca fiind o corporație de servicii personale, nu veți fi considerat lucrător independent, ci mai degrabă veți fi un angajat încorporat. Ca atare, nu veți mai putea solicita cheltuieli cum ar fi onorariile contabile sau juridice, consumabilele sau spațiul dvs. de birou. Singura deducere care va fi eligibilă pentru corporația dvs. este salariul și beneficiile plătite angajatului încorporat.
- Potențial, cel mai devastator rezultat al acestei schimbări este reprezentat de posibilele penalități fiscale care decurg din reevaluare. Aceasta ar putea ajunge să fie o sumă destul de mare datorată pentru că ați depus „incorect” atunci când v-ați declarat cheltuielile de afaceri și Deducerea pentru întreprinderi mici. S-ar putea să vă treziți datorând impozite restante pentru o perioadă de mai mulți ani.
Ce puteți face pentru a evita să fiți numit PSC
Modalitatea evidentă de a evita să fiți considerat Corporație de servicii personale nu este, de asemenea, cu adevărat o opțiune pentru multe corporații mici: asigurați-vă că societatea dvs. are mai mult de 5 angajați cu normă întreagă pe tot parcursul anului și/sau furnizați serviciile dvs. numai unei afaceri asociate. Acestea sunt două lucruri pe care CRA le caută atunci când decide că o corporație mică nu este o întreprindere de servicii personale, dar s-ar putea să nu fiți în măsură să faceți acest lucru.
Din fericire, există și alte opțiuni.
Unul dintre cele mai importante lucruri pe care le puteți face este să evitați să lucrați pentru un singur client, în special într-o relație continuă, pe termen lung. Aveți o șansă mai bună de a evita desemnarea afacerii de servicii personale dacă aveți de-a face cu mai mulți clienți. Nu doriți să riscați să fiți văzut ca fiind angajatul unui anumit client.
Având un angajat – chiar dacă nu aveți cele 5 sugerate – este, de asemenea, util și este un lucru pe care CRA îl va lua în considerare în determinarea statutului dumneavoastră.
Există alte 4 aspecte care vor fi analizate de către CRA atunci când evaluează dacă o persoană funcționează ca antreprenor independent:
- Cantitatea de control asupra muncii pe care o are un antreprenor
- Gradul de integrare
- Proprietatea instrumentelor
- Riscul de pierdere/șansa de profit cu care se confruntă antreprenorul
Alte lucruri pe care ar trebui să le faceți:
- Asigurați-vă că aveți un contract scris în care să detaliați toate serviciile pe care le furnizați clientului dumneavoastră, precum și natura relației dumneavoastră. Este posibil să preferați să consultați un avocat pentru acest lucru.
- Facturați-vă clientul. Puteți face acest lucru lunar, sau pe proiect. Nu doriți ca un client să vă plătească fără o factură.
Dacă vă aflați într-o poziție în care vă furnizați serviciile unei alte companii, ar trebui să vă faceți timp pentru a vă familiariza cu definițiile de angajați și contractori independenți ale CRA. De asemenea, ar fi înțelept să luați toate măsurile pe care le puteți lua pentru a vă proteja statutul de corporație.
.