În calitate de proprietar al unei afaceri mici, gestionarea proceselor contabile este o parte necesară, dar complexă a operațiunilor dvs. generale. Cu toate acestea, chiar dacă vă externalizați contabilitatea sau contabilitatea afacerii către un profesionist certificat, este important să înțelegeți o varietate de concepte și rapoarte contabile cheie, în special cele care se referă direct la analiza performanței și sănătății financiare a afacerii dumneavoastră.
Una dintre cele mai importante declarații de înțeles este bilanțul contabil. Acest raport este una dintre situațiile financiare de bază utilizate de contabili, creditori și creditori pentru a analiza performanța financiară a afacerii dumneavoastră. Mai mult decât atât, bilanțul contabil este utilizat pentru o serie de concepte și formule contabile cheie, ceea ce face cu atât mai important ca bilanțul dvs. să fie precis.
Pentru a vă ajuta să clasificați acest raport contabil adesea trecut cu vederea, am creat acest ghid al bilanțului contabil. Vom răspunde la întrebarea „ce este un bilanț”, vom descompune un exemplu de bilanț și, în general, vom explica tot ceea ce trebuie să știți despre această situație contabilă integrală a afacerii.
Ce este un bilanț?
Un bilanț este un raport contabil care detaliază activele, datoriile și capitalurile proprii ale unei afaceri la un anumit moment dat. Prin urmare, informațiile din bilanțul dvs. ar trebui să reflecte cu exactitate următoarea formulă:
Activele = Pasivele + Capitalul propriu
Ca un rezumat al activelor și pasivelor afacerii dvs., bilanțul arată atât ceea ce deține afacerea dvs., cât și ceea ce datorează la un moment dat. În comparație cu contul de profit și pierdere, care arată modul în care afacerea dvs. a performat într-o anumită perioadă de timp, bilanțul prezintă situația financiară a afacerii dvs. în orice zi.
Din acest motiv, acest raport contabil special este utilizat împreună cu contul de profit și pierdere și situația fluxurilor de numerar pentru a analiza finanțele afacerii dumneavoastră – și este, de asemenea, utilizat în alte calcule contabile, cum ar fi raportul dintre datorii și capitaluri proprii, raportul de rotație a creanțelor și altele.
Formatul bilanțului
Activele
Activele sunt ceea ce afacerea dumneavoastră deține sau are dreptul de a încasa – numerar, echipamente, creanțe, avansuri ale angajaților, etc. Activele sunt enumerate pe primul loc într-un bilanț contabil și sunt împărțite în active circulante și active fixe, după cum veți vedea mai jos.
Activele circulante sunt acele elemente care pot fi transformate cu ușurință în numerar. Acestea sunt, în general, enumerate primele, deoarece, în general, activele sunt enumerate în bilanț din punct de vedere al lichidității, ceea ce înseamnă cât de ușor pot fi transformate în numerar. Pe lângă numerarul din contul dvs. bancar, activele circulante mai includ:
- Echivalenți de numerar
- Conturi de primit
- Inventar
- Investiții
După activele circulante, bilanțul dvs. va enumera activele imobilizate, care includ elemente tangibile pe care le folosiți în afacerea dvs., cum ar fi echipamente, terenuri sau clădiri pentru a produce venituri pentru compania dvs. Este posibil să aveți, de asemenea, active necorporale. Acest tip de active include elemente care nu sunt fizice, dar care sunt totuși relevante pentru afacerea dvs., cum ar fi domeniul site-ului dvs. web, drepturile de autor, mărcile comerciale sau chiar fondul de comerț.
Dacă sunt aplicabile companiei dvs., aceste active sunt incluse sub activele imobilizate. Deși nu este prezentată în exemplul nostru, combinația de active imobilizate și imobilizări necorporale este deseori menționată prin termenul contabil de active imobilizate, numite și active pe termen lung.
Pasive
Pasivele sunt ceea ce afacerea dvs. datorează sau are obligația de a plăti, cum ar fi conturile de plătit, datoriile salariale, împrumuturile de plătit și depozitele clienților. La fel ca și activele, pasivele dvs. vor fi împărțite în două categorii în bilanțul dvs. – pasive curente și pasive pe termen lung.
Pasivele curente includ conturile de plătit și alte datorii pe termen scurt, cum ar fi plățile cardului de credit, impozitele sau chiria. Datoriile curente sunt întotdeauna plătite cu active curente, așa că este important să aveți suficiente active pentru a avea grijă de datorii. Un sfat de contabilitate pentru afacerile mici este de a avea de două ori și jumătate mai multe active decât pasive.
Pasivele pe termen lung, pe de altă parte, sunt obligații care vor fi plătite într-un termen mai lung de un an. Aceste datorii pot include obligațiuni emise, fonduri de pensii și împrumuturi.
Capitalul propriu
Piesa finală a acestei situații contabile va fi capitalul propriu, după cum puteți vedea în exemplul de bilanț de mai jos. Capitalul propriu, care se determină prin scăderea pasivelor din active, este, în esență, banii care sunt deținuți de acționarii afacerii. La fel ca și activele și pasivele, capitalurile proprii pot fi defalcate în subcategorii, inclusiv câștigurile reținute, contribuțiile sau acțiunile proprii.
În cele din urmă, modul în care este formatat un bilanț și elementele specifice care sunt incluse pot varia de la o afacere la alta și, dacă folosiți un software de contabilitate, pot depinde de modul în care acest sistem vă urmărește informațiile și produce acest raport special. Acestea fiind spuse, încă o dată, pentru ca un bilanț să fie precis, totalul activelor dvs. ar trebui să fie egal cu totalul pasivelor dvs. plus totalul capitalurilor proprii.
Exemplu de bilanț
Cu această definiție a bilanțului în minte, haideți să discutăm despre diferitele piese care alcătuiesc un bilanț contabil precis. După cum am menționat, bilanțul dvs. este format din active, pasive și capitaluri proprii – iar o situație exactă ar trebui să reflecte formula de mai sus: Active = Pasive + Capitaluri proprii. Puteți vedea această defalcare în exemplul nostru de bilanț de mai jos.
Puteți consulta, de asemenea, modelul nostru de bilanț, în cazul în care decideți să nu începeți să construiți un bilanț de la zero.
De ce este important bilanțul dumneavoastră
Acum că avem o mai bună înțelegere a diferitelor piese care alcătuiesc un bilanț contabil, să vorbim despre motivul pentru care acest raport special este atât de important. În esență, din moment ce fiecare tranzacție pe care afacerea dvs. o face afectează această situație, bilanțul dvs. ilustrează poziția financiară globală a afacerii dvs. – ceea ce înseamnă că este un instrument eficient care trebuie utilizat împreună cu alte situații financiare pentru a arăta o imagine mai completă a performanței financiare a afacerii dvs.
În plus, deoarece bilanțul reflectă toate tranzacțiile pe care afacerea dvs. le face zi de zi, acesta este utilizat pentru a calcula alți indici financiari, cum ar fi cifra de afaceri a creanțelor, raportul dintre datorii și capitaluri proprii, cifra de afaceri a capitalului de lucru etc. – fiecare dintre acestea putând oferi, de asemenea, informații specifice despre diferite părți ale performanței financiare a afacerii dvs. Mai mult decât atât, din moment ce informațiile din acest bilanț sunt folosite într-o varietate de alte calcule contabile, este cu atât mai important ca acestea să fie exacte.
Toate acestea fiind spuse, în același timp, este de asemenea important să ne amintim că acest raport contabil arată un instantaneu al unei anumite perioade de timp – și, prin urmare, ar trebui să fie folosit ca un instrument de comparație, cu bilanțuri din alte intervale de timp, sau, așa cum tocmai am menționat, împreună cu alte rapoarte contabile, pentru a înțelege mai bine starea sănătății financiare a afacerii dumneavoastră.
Analiză a bilanțului dumneavoastră
Având în vedere posibilele limitări ale bilanțului contabil, merită să luați în considerare diferitele întrebări pe care le puteți pune și comparațiile pe care le puteți face pentru a culege informații deosebite despre finanțele afacerii dumneavoastră.
De exemplu, folosind defalcarea activelor, pasivelor și capitalurilor proprii, în bilanțul dvs. puteți întreba:
- Această afacere are suficiente active lichide pentru a acoperi cheltuielile de exploatare?
- Aveți flexibilitate cu activele dvs. pentru a permite schimbări în afacere, cum ar fi o cheltuială neprevăzută?
- Sunt cifrele dvs. în tendință într-o anumită direcție – în sus sau în jos – și ce măsuri puteți lua pentru a corecta situația, dacă este necesar?
- Poate fi susținută calea actuală pentru a promova creșterea afacerii dvs.
O modalitate excelentă de a răspunde la unele dintre aceste întrebări este de a compara bilanțul dvs. actual cu unul dintr-o perioadă anterioară. Prin urmare, dacă ați dori să comparați finanțele din această lună cu cele de luna trecută, raportul dvs. ar putea arăta ca în exemplul de bilanț de mai jos.
Puteți observa trei schimbări importante, desemnate de numerele roșii din acest exemplu:
- Activele dvs. lichide (contul curent al afacerii) au crescut, deoarece
- Ați reușit să încasați multe dintre creanțele dvs. și
- Ați plătit datoria de pe cardul de credit.
Prin efectuarea acestui tip de comparație, puteți vedea cum funcționează părțile unice ale finanțelor afacerii dumneavoastră și, astfel, să determinați, dacă este cazul, ce trebuie schimbat sau ajustat pentru a vă atinge obiectivele afacerii dumneavoastră.
The Bottom Line
Deși uneori este trecut cu vederea, bilanțul dumneavoastră este o declarație de bază în cadrul contabilității afacerii dumneavoastră. După cum am discutat, acest raport este deosebit de important, deoarece arată situația financiară a afacerii dvs. la un moment dat. În plus, prin defalcarea elementelor de linie specifice care alcătuiesc activele, datoriile și capitalurile proprii, puteți vedea cum funcționează afacerea dvs. și puteți identifica zonele care ar putea necesita îmbunătățiri.
Mai mult, deoarece fiecare tranzacție pe care o faceți influențează acest raport, acesta este un instrument esențial folosit de creditori și împrumutători pentru a determina dacă ar trebui să acorde un credit afacerii dvs. Prin urmare, este cu atât mai important să țineți evidența contabilă actualizată și exactă și să vă asigurați că orice raport de bilanț pe care îl creați este corect.
.