- Noua deducere de 20% pentru afacerile de tip „pass-through” poate fi luată de către proprietarii de afaceri mici care câștigă mai puțin de 157.500 de dolari pentru persoanele fizice și 315.000 de dolari pentru cei care depun declarații comune.
- Dacă ați oferit beneficii suplimentare de transport pentru personalul dumneavoastră, cum ar fi privilegii de parcare sau abonamente pentru transportul în comun, acestea nu mai sunt deductibile în proporție de 100%.
- Pierderea operațională netă este atunci când deducerile dumneavoastră depășesc venitul dumneavoastră pentru anul respectiv. Acest lucru se numește un an NOL, iar micile întreprinderi pot acum doar să reporteze această deducere înainte, nu înapoi, și să o deducă din venitul lor în alt an.
Cu noul an care se apropie, mulți proprietari de întreprinderi mici își îndreaptă atenția către impozite. Deoarece Congresul a adoptat cea mai mare reformă fiscală din ultimii 30 de ani la 1 ianuarie 2018, mulți proprietari de afaceri mici vor constata că această legislație le afectează impozitele pentru anul fiscal 2019.
Legea fiscală a modificat tranșele impozitului federal pe venit, a dublat deducerea standard și a modificat mai multe alte credite fiscale. Proiectul de lege inițial, The Tax Cuts and Jobs Act, a fost introdus inițial în Camera Reprezentanților în noiembrie 2017 și a fost promulgat de președintele Donald Trump la 22 decembrie 2017.
De atunci au avut loc mai multe revizuiri și, deși majoritatea sunt, în general, pozitive pentru întreprinderile mici, cinci schimbări majore, în special, ar putea avea un impact asupra afacerii dvs. mici în timp ce vă pregătiți să depuneți declarația fiscală pentru 2019.
Ratele de impozitare mai mici
Cui nu-i plac ratele de impozitare mai mici? Rata de impozitare pentru entitățile trecătoare ale micilor afaceri (cum ar fi societățile S, societățile cu răspundere limitată, parteneriatele și întreprinderile individuale) obișnuia să fie aceeași cu rata de impozitare individuală.
Cu ocazia modificării legislației fiscale, însă, acel venit este acum supus unei deduceri de 20% în schimb. La fel ca în cazul majorității prevederilor legii fiscale, există excepții la nivelul veniturilor impozabile: 157.500 de dolari pentru persoanele fizice și 315.000 de dolari pentru cei care depun o declarație comună.
Toată lumea al cărei venit este sub 157.500 $/315.000 $ poate beneficia de această deducere; cu toate acestea, furnizorii de servicii trebuie să fie vigilenți. „Odată ce venitul impozabil depășește aceste praguri, legea pune limite asupra celor care pot beneficia de această deducere”, a declarat Jeffrey Levine, CPA, director de planificare financiară la BluePrint Wealth Alliance. „De exemplu, este posibil ca antreprenorii cu afaceri de servicii – inclusiv medici, avocați și consilieri financiari – să nu poată profita de deducere dacă venitul lor este prea mare.”
Nu există nicio distincție în ceea ce privește ratele de impozitare în funcție de mărimea afacerii, potrivit lui Calloway Cook, președinte al Illuminate Labs. „Rata federală a impozitului pe profit în SUA este de 21%, iar rata impozitului pe profit variază în funcție de stat”, a declarat Cook pentru business.com.
Cooks spune că, dacă sunt depuse corect, multe afaceri online vor putea profita de deducerea fiscală pentru home office. „Această deducere îi dă dreptul proprietarului afacerii să primească 5 dolari pe fiecare metru pătrat de casă care este folosit în calitate de birou”, a spus Cook.
Cheltuieli de divertisment
Modificările legislației fiscale au eliminat, de asemenea, deducerea cheltuielilor de divertisment. Acest lucru este general, afectând întreprinzătorii individuali, SRL-urile, S-corps și C-corps. Deși mulți proprietari de afaceri mici nu cumpărau skybox-uri sau nu finanțau excursii de golf de weekend, nici măcar lucrurile mărunte nu mai sunt scutite.
Legea nu mai permite niciun fel de deducere pentru următoarele:
- Cotizațiile de membru al unui club în scopuri recreative sau sociale
- Carecare activitate considerată amuzament, divertisment sau recreere
- Utilizarea unei instalații în oricare dintre scopurile de mai sus
Acest lucru se extinde chiar și la mese. Majoritatea meselor au fost deduse în legătură cu secțiunea 274(a) din IRC, referitoare la cheltuielile de divertisment.
Autorul, CPA și avocat Mark Kohler observă într-o postare pe blog că acest lucru va avea un efect profund asupra costului de a face afaceri. „Știți câte afaceri sunt tranzacționate pe terenul de golf, în skybox sau la o baie de noroi la spa? În calitate de profesionist în domeniul fiscal, vă spun eu – foarte multe! Ce s-a întâmplat cu curtarea unui nou client și încercarea de a ne cunoaște puțin înainte de a încheia marea afacere? Distracția este o parte importantă a afacerilor”, a scris Kohler.
Depreciere mai mare a bonusurilor
Aceasta a fost întotdeauna o problemă delicată. Ceea ce ați putea lua ca depreciere în avans pentru proprietăți imobiliare sau echipamente s-a schimbat aproape în fiecare an, cu un procent în avans și apoi restul aplicat în următorii câțiva ani. Reforma fiscală a simplificat acest lucru, cu 50% în avans în 2017 și 100% în fiecare an ulterior. Procentul de amortizare bonus este redus pentru proprietățile puse în funcțiune după 2022.
SIR precizează că amortizarea bonus de 100% „se aplică, în general, activelor comerciale amortizabile cu o perioadă de recuperare de 20 de ani sau mai puțin și anumitor alte bunuri. Mașinile, echipamentele, calculatoarele, aparatele și mobilierul se califică în general”. De asemenea, se aplică și echipamentelor folosite, nu doar celor noi, atâta timp cât acestea îndeplinesc alte cerințe enumerate în dispoziție.
Impact asupra beneficiilor pentru angajați
Care proprietar de afacere vrea să facă tot ce poate pentru ca angajații săi să se simtă apreciați. Legislația fiscală obișnuia să sprijine acest lucru, dar nu mai este la fel de mult. Dacă ați oferit beneficii suplimentare de transport pentru personalul dumneavoastră, cum ar fi privilegii de parcare sau abonamente pentru transportul în comun, acestea nu mai sunt deductibile 100%.
Beneficiul de transport a fost abrogat complet. Dacă ați avut facilități de masă la fața locului pentru angajații dvs., deducerea s-a schimbat de la 100% la 50%. Este în continuare neimpozabilă pentru angajații dumneavoastră.
Pierderi nete de exploatare
O pierdere netă de exploatare este atunci când deducerile dvs. pentru anul respectiv depășesc veniturile dvs. Acest lucru se numește un an NOL; întreprinderile mici obișnuiau să o poată deduce din venitul lor într-un alt an. Aceasta există pentru a oferi o anumită ușurare fiscală pentru întreprinderile mici. Acest lucru înseamnă că atunci când faci bani, plătești impozite, iar dacă nu ai făcut bani, atunci poți obține o anumită scutire fiscală.
„În timp ce companiile în sine nu pot obține o scutire de impozit dacă sunt entități de tip „pass-through” (cum ar fi întreprinderile individuale, parteneriatele și societățile S-corporații), proprietarii lor pot aplica pierderile nete de exploatare în declarațiile de impozit pe venitul personal”, a declarat Jennifer Stinnett de la SmartAsset.
În conformitate cu vechea lege, puteați reporta o NOL înapoi cu doi ani sau înainte pentru următorii 20 de ani. Odată cu reforma fiscală, afacerile nu mai pot folosi retroactiv un NOL timp de doi ani, dar s-a renunțat la limita de 20 de ani și se poate deduce până la 80% din venitul impozabil aplicabil.
În general, Cook consideră că Legea republicană privind reducerile de taxe și locurile de muncă este un beneficiu net pentru majoritatea întreprinderilor mici. „Singurele afaceri din cadrul acestei legi care vor înregistra o creștere a ratei de impozitare sunt cele care obțin un profit mai mic de 50.000 de dolari, ceea ce reprezintă un procent foarte mic de afaceri, chiar și la nivel local”, a declarat Cook. „Reducerea impozitului pe profit permite întreprinderilor să reinvestească, ceea ce crește șansele de succes ale afacerilor”
.