Antalet personer som arbetar hemifrån har ökat stadigt under de senaste åren och förväntas fortsätta att öka i framtiden. I takt med att dessa småföretag för en person utvecklas söker ägarna efter alla fördelar de kan för att gå med vinst, spara på skatter med mera.
En populär metod som dessa småföretag tar till är att inkorporera sig, både för att skydda sig mot ansvar och för att få skattefördelar. En del av dem upptäcker dock att de kan förlora de flesta av sina skatteavdrag om de förklaras vara ett företag för personliga tjänster. Dessutom kan de bli tvungna att betala en stor skattesumma för att få tillbaka de avdrag som nu inte längre är tillåtna från tidigare år. Så vad exakt är ett företag för personliga tjänster?
Ett företag för personliga tjänster definieras som:
”… ett företag som ett företag bedriver för att tillhandahålla tjänster till en annan enhet (t.ex. en person eller ett partnerskap) som en tjänsteman eller anställd i den enheten vanligtvis skulle utföra.”(T4012 -T2 Corporation Income Tax Guide, kapitel 4, Canada Revenue Agency).
Rörelsen till att detta är oönskat beror på att inkomster från ett företag för personliga tjänster inte ses som inkomster från ett aktivt företag av CRA. Detta resulterar i tre nya skatteproblem för dig:
- Du kommer inte längre att vara berättigad till Small Business Deduction, med tanke på att den endast kan tillämpas på inkomster från aktiva företag. Med Small Business Deduction kan du få de första 500 000 dollar av ditt bolags inkomster beskattade till en betydligt lägre skattesats. Utan detta avdrag kommer du att beskattas enligt den personliga skattesatsen.
- Du kommer att förlora många vanliga företagsavdrag. Om ditt företag deklareras som ett bolag för personliga tjänster kommer du inte att betraktas som egenföretagare, utan du kommer snarare att vara en bolagiserad anställd. Som sådan kommer du inte längre att kunna göra anspråk på utgifter som bokförings- eller advokatkostnader, förnödenheter eller ditt kontorsutrymme. Det enda avdrag som kommer att vara berättigat för ditt företag är den lön och de förmåner som betalas ut till den införlivade arbetstagaren.
- Potentiellt sett är det mest förödande resultatet av den här ändringen de möjliga skattesanktioner som uppstår till följd av omprövning. Detta kan sluta med att bli ett ganska stort belopp som du är skyldig på grund av att du lämnade in en ”felaktig” deklaration när du gjorde anspråk på dina företagskostnader och Small Business Deduction. Du kan komma att bli skyldig efterskatt i flera år.
Vad du kan göra för att undvika att bli utnämnd till PSC
Det uppenbara sättet att undvika att bli betraktad som ett Personal Services Corporation är inte heller riktigt ett alternativ för många små företag: se till att ditt företag har mer än 5 heltidsanställda under hela året och/eller tillhandahålla dina tjänster endast till ett associerat företag. Detta är två saker som CRA tittar på när de beslutar att ett litet företag inte är ett företag för personliga tjänster, men du kanske inte har möjlighet att göra detta.
Tyvärr finns det andra alternativ.
En av de viktigaste sakerna du kan göra är att undvika att arbeta för en enskild kund, särskilt i ett pågående, långsiktigt förhållande. Du har större chans att undvika beteckningen för företag inom personliga tjänster om du har att göra med flera klienter. Du vill inte riskera att bli betraktad som anställd av en specifik kund.
Att ha en anställd – även om du inte har den föreslagna 5- är också till hjälp och är något som CRA kommer att ta hänsyn till vid fastställandet av din status.
Det finns fyra andra frågor som CRA kommer att titta på när de bedömer om en person är verksam som en oberoende entreprenör:
- Mängden kontroll över arbetet som en entreprenör har
- Grad av integrering
- Äganderätt till verktyg
- Risk för förlust/chans till vinst som entreprenören står inför
Några andra saker du bör göra:
- Säkerställ att du har ett skriftligt kontrakt som beskriver alla de tjänster som du tillhandahåller din kund samt arten av ert förhållande. Du kanske föredrar att konsultera en advokat för detta.
- Fakturera din klient. Du kan göra det varje månad eller per projekt. Du vill inte att en klient ska betala dig utan faktura.
Om du befinner dig i en situation där du tillhandahåller dina tjänster till ett annat företag bör du ta dig tid att bekanta dig med CRA:s definitioner av anställda och oberoende entreprenörer. Det vore också klokt att vidta de åtgärder du kan för att skydda din företagsstatus.