O número de pessoas que trabalham a partir de casa tem vindo a crescer constantemente ao longo dos últimos anos e espera-se que continue a crescer à medida que avançamos para o futuro. À medida que estas pequenas empresas unipessoais se desenvolvem, os seus proprietários procuram todas as vantagens que puderem para obter lucros, poupar nos impostos e mais.
Um método popular que estas pequenas empresas utilizam é o de incorporar, tanto para protecção de responsabilidades como para vantagens fiscais. Alguns deles estão descobrindo, no entanto, que podem perder a maior parte de suas deduções de impostos no caso de serem declarados como sendo um negócio de serviços pessoais. Mais do que isso, podem também ser responsáveis por uma factura fiscal considerável para recuperar as deduções agora proibidas de anos anteriores. Portanto, o que é precisamente uma empresa de serviços pessoais?
Uma empresa de serviços pessoais é definida como:
“… uma empresa que uma corporação realiza para prestar serviços a outra entidade (como uma pessoa ou uma sociedade) que um diretor ou empregado dessa entidade normalmente realizaria”(T4012 -T2 Guia de Imposto de Renda de Pessoa Jurídica, Capítulo 4, Agência Tributária do Canadá).
A razão pela qual isto é indesejável é que a renda de uma empresa de serviços pessoais não é vista pela CRA como renda ativa da empresa. Isto resulta em três novos problemas fiscais para você:
- Você não será mais elegível para a Dedução de Pequenos Negócios, já que ela só pode ser aplicada à renda de negócios ativos. Com a Dedução para Pequenos Negócios, você poderá ter os primeiros $500.000 da renda de sua corporação tributada a uma taxa significativamente reduzida. Sem essa dedução, você será tributado à taxa pessoal.
- Você perderá muitas deduções padrão de negócios. Se sua empresa for declarada uma corporação de serviços pessoais, você não será considerado como autônomo, mas sim como um empregado incorporado. Como tal, você não poderá mais reclamar despesas tais como contabilidade ou taxas legais, suprimentos, ou o seu espaço de escritório. A única dedução que será elegível para sua corporação é o salário e benefícios pagos ao empregado incorporado.
- Potencialmente o resultado mais devastador desta mudança são as possíveis penalidades fiscais decorrentes da reavaliação. Isto pode acabar sendo uma quantia bastante grande devido porque você apresentou “incorretamente” quando reivindicou suas despesas comerciais e Dedução de Pequenas Empresas. Você pode se ver devendo impostos de volta por um período de vários anos.
O que você pode fazer para evitar ser nomeado um PSC
A maneira óbvia de evitar ser considerado uma Corporação de Serviços Pessoais também não é realmente uma opção para muitas pequenas corporações: assegure-se de que sua corporação tenha mais de 5 funcionários em tempo integral durante todo o ano, e/ou forneça seus serviços somente a uma empresa associada. Estas são duas coisas que a CRA procura ao decidir que uma pequena empresa não é uma empresa de serviços pessoais, mas você pode não estar em posição de fazer isso.
Felizmente, existem outras opções.
Uma das coisas mais importantes que você pode fazer é evitar trabalhar para um único cliente, especialmente em um relacionamento contínuo e de longo prazo. Você tem mais chances de evitar a designação de negócio de serviços pessoais se estiver lidando com vários clientes. Você não quer arriscar ser visto como empregado de um cliente específico.
Salvando um empregado – mesmo que você não tenha os 5 sugeridos – também é útil e é algo que o CRA irá considerar ao determinar o seu status.
Há 4 outras questões que serão analisadas pela CRA quando avaliarem se uma pessoa está operando como um contratante independente:
- A quantidade de controle sobre o trabalho que um contratante tem
- O grau de integração
- Propriedade de ferramentas
- O risco de perda/ chance de lucro que o contratante enfrenta
Algumas outras coisas que você deve fazer:
- Certifique-se de ter um contrato escrito detalhando todos os serviços que está a prestar ao seu cliente, bem como a natureza da sua relação. Você pode preferir consultar um advogado para isso.
- Faturar o seu cliente. Você pode fazer isso mensalmente, ou por projeto. Você não quer que um cliente lhe pague sem uma fatura.
Se você está numa posição em que está prestando seus serviços a uma outra empresa, você deve tomar o tempo necessário para se familiarizar com as definições de funcionários e contratantes independentes da CRA. Também seria prudente tomar as medidas que puder para proteger o seu estatuto corporativo.