- A nova dedução de 20% para empresas de passagem pode ser feita pelos proprietários de pequenas empresas que ganham menos de $157.500 para arquivadores individuais e $315.000 para aqueles que arquivam conjuntamente.
- Se você forneceu benefícios de transporte para o seu pessoal, como privilégios de estacionamento ou passes de transporte público, eles não são mais 100% dedutíveis.
- Uma perda operacional líquida é quando suas deduções excedem sua renda para o ano. Isto é chamado de ano NOL, e as pequenas empresas agora só podem transportar esta dedução para frente, e não para trás, e deduzi-la da sua renda em outro ano.
Com o novo ano sobre nós, muitos proprietários de pequenas empresas estão voltando sua atenção para os impostos. Desde que o Congresso aprovou a maior legislação de reforma fiscal em mais de 30 anos, em 1 de janeiro de 2018, muitos pequenos empresários vão descobrir que esta legislação afeta seus impostos para o ano fiscal de 2019.
A lei fiscal modificou os escalões de imposto de renda federal, dobrou a dedução padrão e alterou vários outros créditos fiscais. O projeto de lei original, The Tax Cuts and Jobs Act, foi inicialmente introduzido na Câmara dos Deputados em novembro de 2017 e assinado em lei pelo Presidente Donald Trump em 22 de dezembro de 2017.
Muitas revisões foram feitas desde então, e embora a maioria seja geralmente positiva para as pequenas empresas, cinco grandes mudanças, em particular, podem impactar sua pequena empresa enquanto você se prepara para apresentar sua declaração de impostos para 2019.
Poucos impostos
Quem não gosta de impostos mais baixos? A taxa de imposto para pequenas empresas (tais como S-corporations, sociedades de responsabilidade limitada, sociedades em nome colectivo e empresas em nome individual) costumava ser a mesma que a sua taxa de imposto individual.
Com a alteração da lei fiscal, no entanto, esse rendimento está agora sujeito a uma dedução de 20%. Como na maioria das disposições da lei fiscal, há exceções aos níveis de renda tributável: $157.500 para pessoas físicas e $315.000 para aqueles que se apresentam conjuntamente.
Aqueles cujos rendimentos são inferiores a $157.500/$315.000 podem fazer essa dedução; no entanto, os prestadores de serviços precisam estar vigilantes. “Uma vez que o rendimento tributável excede esses limites, a lei impõe limites a quem pode fazer o intervalo”, disse Jeffrey Levine, CPA, diretor de planejamento financeiro da BluePrint Wealth Alliance. “Por exemplo, empresários com negócios de serviços – incluindo médicos, advogados e consultores financeiros – podem não conseguir tirar proveito da dedução se a sua renda for muito alta”.
Não há distinção nas taxas de impostos com base no tamanho do negócio, de acordo com Calloway Cook, presidente da Illuminate Labs. “A taxa de imposto corporativo federal nos EUA é de 21%, e a taxa de imposto corporativo estadual varia de acordo com o estado”, disse Cook à business.com.
Cooks says that if filed correctly, many online businesses will be able to take advantage of the home office tax deduction. “Essa dedução dá direito ao proprietário do negócio a US$ 5 por metro quadrado da casa que é usada na capacidade de um escritório”, disse Cook.
Despesa de entretenimento
As alterações da lei fiscal também eliminaram as deduções de despesas de entretenimento. Isto é generalizado, afectando os empresários em nome individual, LLCs, S-corps e C-corps. Enquanto muitos proprietários de pequenas empresas não estavam comprando caixas de céu ou financiando viagens de golfe de fim de semana, mesmo as pequenas coisas não estão mais isentas.
A lei já não permite qualquer tipo de dedução para os seguintes:
- As quotas de sócios a um clube para fins recreativos ou sociais
- Todas as actividades consideradas divertimento, entretenimento ou recreação
- Utilização de uma instalação para qualquer um dos fins acima referidos
Isso estende-se até às refeições. A maioria das refeições foi deduzida em relação à Secção 274(a) do IRC, relacionada com despesas de entretenimento.
Autor, CPA e advogado Mark Kohler observa em um post de blog que isso terá um efeito profundo no custo de fazer negócios. “Você sabe quanto negócio é negociado no campo de golfe, no skybox ou sobre um banho de lama no spa? Como profissional de impostos, eu lhe digo – muito! O que aconteceu ao cortejar um novo cliente e tentar conhecer-se um pouco antes de fechar o grande negócio? Divertir é uma grande parte de fazer negócios”, escreveu Kohler.
Depreciação de bónus mais elevada
Esta sempre foi complicada. O que você poderia tomar como uma depreciação inicial em imóveis ou equipamentos mudou quase todos os anos, com uma porcentagem inicial e, em seguida, o restante aplicado ao longo dos próximos anos. A reforma fiscal simplificou isto, com 50% adiantado em 2017 e 100% a cada ano a partir daí. A porcentagem de depreciação de bônus é reduzida para os imóveis colocados em serviço após 2022.
O IRS afirma que a depreciação de bônus de 100% “geralmente se aplica a ativos comerciais depreciáveis com um período de recuperação de 20 anos ou menos e a certos outros bens”. Máquinas, equipamentos, computadores, aparelhos e móveis geralmente se qualificam”. Também se aplica a equipamentos usados, não apenas novos, desde que cumpram com outros requisitos listados na provisão.
Impacto nos benefícios para os empregados
Cada empresário quer fazer o que pode para fazer com que os seus empregados se sintam apreciados. A lei fiscal costumava apoiar isso, mas não tanto mais. Se você forneceu benefícios de transporte para seus funcionários, tais como privilégios de estacionamento ou passes de transporte público, eles não são mais 100% dedutíveis.
O benefício de transporte foi completamente revogado. Se você tiver instalações de alimentação no local para seus funcionários, a dedução mudou de 100% para 50%. Continua a ser livre de impostos para os seus empregados.
Perdas de exploração líquidas
Uma perda de exploração líquida é quando as suas deduções para o ano excedem os seus rendimentos. Este é chamado ano NOL; as pequenas empresas costumavam poder deduzi-lo de seus rendimentos em outro ano. Ele existe para proporcionar alguma redução fiscal para pequenas empresas. Isto significa que quando você ganha dinheiro, você paga impostos, e se você não ganhar dinheiro, então você pode obter algum abatimento fiscal.
“Embora as próprias empresas não possam obter uma isenção fiscal se forem entidades de passagem (como empresas individuais, sociedades e S-corporations), seus proprietários podem aplicar suas perdas operacionais líquidas em suas declarações de imposto de renda pessoal”, disse Jennifer Stinnett com o SmartAsset.
De acordo com a antiga lei, você poderia carregar um NOL para trás dois anos ou para a frente nos próximos 20 anos”. Com a reforma fiscal, as empresas não podem mais usar um NOL retroativamente por dois anos, mas o limite de 20 anos foi renunciado, e você pode deduzir até 80% do rendimento tributável aplicável.
Overall, Cook acredita que a Lei de Cortes de Impostos e Empregos do Governo é um benefício líquido para a maioria das pequenas empresas. “As únicas empresas sob esta lei que verão um aumento na taxa de imposto são aquelas que têm menos de $50.000 de lucro, o que é uma percentagem muito pequena de empresas, mesmo a nível local”, disse Cook. “A redução dos impostos corporativos permite às empresas reinvestir, o que aumenta as chances de sucesso do negócio”